Какими налогами и взносами облагаются премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими налогами и взносами облагаются премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с мнением налогового органа о том, что под видом премий налогоплательщиком были выплачены дивиденды, не являющиеся расходами и не облагаемые страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с мнением налогового органа о том, что под видом премий налогоплательщиком были выплачены дивиденды, не являющиеся расходами и не облагаемые страховыми взносами.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Налоговый орган признал облагаемыми суммы, не учтенные налогоплательщиком в базе по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Налоговый орган признал облагаемыми суммы, не учтенные налогоплательщиком в базе по НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогами и страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогами и страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
Статья: Премия к празднику: страховые взносы и учет в целях налога на прибыль
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Компании нередко приурочивают выплату премии к праздникам. Рассмотрим, когда такие премии нужно облагать страховыми взносами и можно учесть в расходах по налогу на прибыль, а когда они страховыми взносами не облагаются и в расходах не учитываются.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Компании нередко приурочивают выплату премии к праздникам. Рассмотрим, когда такие премии нужно облагать страховыми взносами и можно учесть в расходах по налогу на прибыль, а когда они страховыми взносами не облагаются и в расходах не учитываются.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.07.2019 N БС-4-11/14144@
<По вопросу обложения страховыми взносами сумм премий победителям и участникам профессиональных конкурсов>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.07.2019 N 03-15-07/51312)Таким образом, учитывая, что премии победителям и участникам профессиональных конкурсов выплачиваются педагогическим работникам образовательных учреждений и профессиональных образовательных организаций Министерством образования субъекта Российской Федерации, как организатором конкурсов, с которым указанные педагогические работники не состоят в трудовых отношениях, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса суммы таких премий не облагаются страховыми взносами.
<По вопросу обложения страховыми взносами сумм премий победителям и участникам профессиональных конкурсов>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.07.2019 N 03-15-07/51312)Таким образом, учитывая, что премии победителям и участникам профессиональных конкурсов выплачиваются педагогическим работникам образовательных учреждений и профессиональных образовательных организаций Министерством образования субъекта Российской Федерации, как организатором конкурсов, с которым указанные педагогические работники не состоят в трудовых отношениях, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса суммы таких премий не облагаются страховыми взносами.
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Банком России)<25> Возможность учета взносов по ПДС в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, освобождение взносов работодателей от обложения страховыми взносами. Кроме того, рассматривается возможность распространения на суммы взносов работодателей в пользу работников налогового вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(разработаны Банком России)<25> Возможность учета взносов по ПДС в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, освобождение взносов работодателей от обложения страховыми взносами. Кроме того, рассматривается возможность распространения на суммы взносов работодателей в пользу работников налогового вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
Готовое решение: Как облагается премия, выплаченная бывшему работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Разовые премии к праздникам, памятным датам бывшим работникам также облагайте НДФЛ в общем порядке, ведь они не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Разовые премии к праздникам, памятным датам бывшим работникам также облагайте НДФЛ в общем порядке, ведь они не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)То есть премия за предшествующий год учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных независимо от времени начисления. Главное, чтобы это вознаграждение было начислено за предшествующий календарный год. Поэтому, если после отпуска работнику была начислена и выплачена премия по итогам работы за предыдущий год, отпускные подлежат пересчету.
(Консультация эксперта, 2024)То есть премия за предшествующий год учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных независимо от времени начисления. Главное, чтобы это вознаграждение было начислено за предшествующий календарный год. Поэтому, если после отпуска работнику была начислена и выплачена премия по итогам работы за предыдущий год, отпускные подлежат пересчету.
Вопрос: Каков порядок обложения страховыми взносами выплат, произведенных в пользу уволенного работника по договору ДМС (в том числе в случае зачета остатка страховой премии в пользу нового работника в рамках одного договора ДМС)?
(Консультация эксперта, 2023)Если после увольнения работника организация не исключает его из списка застрахованных по договору ДМС лиц, то уплаченные страховые премии за период после увольнения работника как осуществленные не в рамках трудовых отношений обложению страховыми взносами не подлежат.
(Консультация эксперта, 2023)Если после увольнения работника организация не исключает его из списка застрахованных по договору ДМС лиц, то уплаченные страховые премии за период после увольнения работника как осуществленные не в рамках трудовых отношений обложению страховыми взносами не подлежат.
Вопрос: Должна ли надбавка за вахтовый метод работы отражаться в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах"?
(Консультация эксперта, 2023)Надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями ТК РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению страховыми взносами на основании положений пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 03-04-05/12601).
(Консультация эксперта, 2023)Надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями ТК РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению страховыми взносами на основании положений пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 03-04-05/12601).
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Изменения дефиниции объекта обложения страховыми взносами и дополнение перечня выплат, не облагаемых страховыми взносами, предлагаемые на основе систематизации накопленной судебной практики, позволят повысить определенность, ясность и недвусмысленность положений НК РФ об объекте обложения страховыми взносами, уменьшить количество налоговых споров по вопросу обложения выплат социального характера страховыми взносами и упростить правоотношения, возникающие в ходе налогового контроля.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Изменения дефиниции объекта обложения страховыми взносами и дополнение перечня выплат, не облагаемых страховыми взносами, предлагаемые на основе систематизации накопленной судебной практики, позволят повысить определенность, ясность и недвусмысленность положений НК РФ об объекте обложения страховыми взносами, уменьшить количество налоговых споров по вопросу обложения выплат социального характера страховыми взносами и упростить правоотношения, возникающие в ходе налогового контроля.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль. По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль. По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
Статья: Стимулирующие и поощрительные премии: Конституционный суд обозначил границы
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Можно ли учесть в расходах страховые взносы
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Можно ли учесть в расходах страховые взносы