Какие внереализационные доходы облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие внереализационные доходы облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма списанного аванса с учетом НДС включается в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль. При этом сумма НДС, исчисленная при получении аванса и уплаченная в бюджет, может быть учтена в составе расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма списанного аванса с учетом НДС включается в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль. При этом сумма НДС, исчисленная при получении аванса и уплаченная в бюджет, может быть учтена в составе расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при расчете годового объема выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не учитываются внереализационные доходы (Письмо Минфина России N 03-07-07/76651).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при расчете годового объема выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не учитываются внереализационные доходы (Письмо Минфина России N 03-07-07/76651).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН, уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности заемщика по предоставленным ему денежным средствам и начисленным процентам (срок договора займа не истек, проценты подлежат уплате заемщиком единовременно при возврате суммы займа)?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по уступке первоначальным кредитором требований, вытекающих из договоров по предоставлению займов в денежной форме, освобождаются от обложения НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции по уступке первоначальным кредитором требований, вытекающих из договоров по предоставлению займов в денежной форме, освобождаются от обложения НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)передача товаров для собственных нужд, которая в ряде случаев облагается НДС, но не приводит к возникновению дохода для целей налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)передача товаров для собственных нужд, которая в ряде случаев облагается НДС, но не приводит к возникновению дохода для целей налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заимодавца) факт прощения ею долга по уплате процентов, начисленных по договору займа? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией-заемщиком будет погашена основная сумма займа...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, НДС не облагаются.
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Внимание! Если имущество компании было застраховано, то сумму страхового возмещения, полученную за его утрату в результате пожара, включите в налоговом учете во внереализационные доходы, а в бухгалтерском - в прочие. Страховая выплата НДС не облагается, поскольку она никак не связана с реализацией имущества <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Внимание! Если имущество компании было застраховано, то сумму страхового возмещения, полученную за его утрату в результате пожара, включите в налоговом учете во внереализационные доходы, а в бухгалтерском - в прочие. Страховая выплата НДС не облагается, поскольку она никак не связана с реализацией имущества <22>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу материальных ценностей (деталей), полученных при реконструкции объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Эта выручка уменьшается на стоимость деталей, учтенную ранее в составе внереализационных доходов (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Эта выручка уменьшается на стоимость деталей, учтенную ранее в составе внереализационных доходов (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу содержащего драгметалл лома, извлеченного при ликвидации полностью самортизированного объекта ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним: если организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, она обязана вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета НДС не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним: если организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, она обязана вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета НДС не рассматривается.
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Налог на прибыль. Возмещаемую сумму надо включить во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб/затраты, или на дату вступления в силу решения суда, или на дату издания приказа руководителем организации <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Налог на прибыль. Возмещаемую сумму надо включить во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб/затраты, или на дату вступления в силу решения суда, или на дату издания приказа руководителем организации <30>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)1. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Следовательно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Таким образом, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)1. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Следовательно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Таким образом, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика сумму возмещения убытков, полученную от исполнителя в связи с его отказом от исполнения договора возмездного оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, полученные от исполнителя в качестве возмещения убытков, НДС не облагаются, так как не возникает объекта обложения по смыслу п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, полученные от исполнителя в качестве возмещения убытков, НДС не облагаются, так как не возникает объекта обложения по смыслу п. 1 ст. 146 НК РФ.