Сумма вычета на ребенка в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма вычета на ребенка в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ предоставляет право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных им лечащим врачом.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ предоставляет право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных им лечащим врачом.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, понесенным до и после 01.01.2024, в том числе по дорогостоящим видам лечения.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время российское налоговое законодательство не предусматривает необлагаемый минимум по НДФЛ <8>. Однако это не означает, что современное состояние экономического развития России и доходов населения не требует такой меры поддержки для малообеспеченных лиц. Так, только по данным Росстата, численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума за 2020 г. составила 17,8 млн человек, что составляет 12,1% от общей численности населения <9>. Таким образом, действующий режим налогообложения физических лиц не учитывает сложившиеся экономические отношения и требует доработки.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время российское налоговое законодательство не предусматривает необлагаемый минимум по НДФЛ <8>. Однако это не означает, что современное состояние экономического развития России и доходов населения не требует такой меры поддержки для малообеспеченных лиц. Так, только по данным Росстата, численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума за 2020 г. составила 17,8 млн человек, что составляет 12,1% от общей численности населения <9>. Таким образом, действующий режим налогообложения физических лиц не учитывает сложившиеся экономические отношения и требует доработки.
Типовая ситуация: Как перевести внешнего совместителя на основную работу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)справку (Приложение N 4 к Приказу ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) о доходах и суммах налога физического лица за текущий год с предыдущего основного места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)справку (Приложение N 4 к Приказу ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) о доходах и суммах налога физического лица за текущий год с предыдущего основного места работы и документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ (например, свидетельства о рождении детей). Эти документы требуются, если работник хочет получать вычеты по НДФЛ.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
(Консультация эксперта, 2026)Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения, включены в перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 6 Перечня медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
(Консультация эксперта, 2026)Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения, включены в перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 6 Перечня медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! По дорогостоящим видам лечения и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 150 000 рублей. Перечень дорогостоящих видов лечения и Перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года N 458.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! По дорогостоящим видам лечения и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 150 000 рублей. Перечень дорогостоящих видов лечения и Перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года N 458.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в случае сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, обязанность по уплате НДФЛ и право на социальные вычеты возникает у самого ребенка. Родители ребенка как его законные представители обязаны от имени ребенка исчислить и уплатить НДФЛ, а также могут заявить социальные вычеты, право на которые возникло у него в соответствующем налоговом периоде (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 (направлено Письмом ФНС России от 02.03.2022 N БС-4-11/2491@), от 13.11.2020 N 03-04-05/99187).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в случае сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, обязанность по уплате НДФЛ и право на социальные вычеты возникает у самого ребенка. Родители ребенка как его законные представители обязаны от имени ребенка исчислить и уплатить НДФЛ, а также могут заявить социальные вычеты, право на которые возникло у него в соответствующем налоговом периоде (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 (направлено Письмом ФНС России от 02.03.2022 N БС-4-11/2491@), от 13.11.2020 N 03-04-05/99187).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России разъяснял, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей налогоплательщика, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письма от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).