Какие ошибки в платежках можно исправить уточнением платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие ошибки в платежках можно исправить уточнением платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2021 - 2022 годах неверно указал ИНН в платежных поручениях и обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Инспекция отказала в корректировке, указав, что предприниматель самостоятельно исполнил обязанность по уплате налога за третье лицо. Суд признал отказ инспекции незаконным, поскольку предприниматель не имел намерения уплачивать налог за третье лицо. Причиной отражения неверного ИНН послужила ошибка бухгалтера, оказывавшего услуги как предпринимателю, так и третьему лицу. В силу абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ предприниматель правомерно представил заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии с 01.01.2023 механизма уточнения платежей в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, поскольку и в налоговый орган, и в суд предприниматель обратился в 2022 году, когда такое уточнение было возможно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2021 - 2022 годах неверно указал ИНН в платежных поручениях и обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Инспекция отказала в корректировке, указав, что предприниматель самостоятельно исполнил обязанность по уплате налога за третье лицо. Суд признал отказ инспекции незаконным, поскольку предприниматель не имел намерения уплачивать налог за третье лицо. Причиной отражения неверного ИНН послужила ошибка бухгалтера, оказывавшего услуги как предпринимателю, так и третьему лицу. В силу абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ предприниматель правомерно представил заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии с 01.01.2023 механизма уточнения платежей в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, поскольку и в налоговый орган, и в суд предприниматель обратился в 2022 году, когда такое уточнение было возможно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании незаконным бездействия должностных лиц налогового органа, выразившегося в неуточнении налогового периода в оформленных налогоплательщиком платежных поручениях за 2015 год (в части необходимости указания налогового периода 2018 года и 2020 года вместо налогового периода 2015 года). При этом суд пришел к выводу, что заявления об уточнении реквизита платежа связаны не с обнаружением ошибки в его оформлении (указание в 2015 году налогового периода 2018 года или 2020 года объективно не предполагалось), а с попыткой налогоплательщика осуществить зачет (возврат) излишне уплаченного в 2015 году налога в последующих налоговых периодах. Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ), поскольку он допускает придание обратной силы его положению, устанавливающему трехлетний срок на внесение уточнений в платежное поручение, отсутствовавшему в данной норме до внесения изменений Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и распространение указанного срока на платежные поручения, оформленные в 2015 году. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, указав, что п. 7 ст. 45 НК РФ, предусматривавший трехлетний срок на реализацию возможности уточнения платежа в связи с допущенной ошибкой в основании, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде, статусе плательщика или счете Федерального казначейства, направлен на предоставление разумного срока на исправление такой ошибки и сам по себе не может рассматриваться как нарушающий конституционные права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании незаконным бездействия должностных лиц налогового органа, выразившегося в неуточнении налогового периода в оформленных налогоплательщиком платежных поручениях за 2015 год (в части необходимости указания налогового периода 2018 года и 2020 года вместо налогового периода 2015 года). При этом суд пришел к выводу, что заявления об уточнении реквизита платежа связаны не с обнаружением ошибки в его оформлении (указание в 2015 году налогового периода 2018 года или 2020 года объективно не предполагалось), а с попыткой налогоплательщика осуществить зачет (возврат) излишне уплаченного в 2015 году налога в последующих налоговых периодах. Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ), поскольку он допускает придание обратной силы его положению, устанавливающему трехлетний срок на внесение уточнений в платежное поручение, отсутствовавшему в данной норме до внесения изменений Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и распространение указанного срока на платежные поручения, оформленные в 2015 году. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, указав, что п. 7 ст. 45 НК РФ, предусматривавший трехлетний срок на реализацию возможности уточнения платежа в связи с допущенной ошибкой в основании, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде, статусе плательщика или счете Федерального казначейства, направлен на предоставление разумного срока на исправление такой ошибки и сам по себе не может рассматриваться как нарушающий конституционные права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить ошибки в платежном поручении на уплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие ошибки исправляются путем уточнения платежа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие ошибки исправляются путем уточнения платежа
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы рассказали о семи самых распространенных ошибках при заполнении уведомлений. Среди них следующие: неверно указан налоговый (отчетный) период, не тот КБК или ОКТМО, неправильные реквизиты в платежке, неправильная сумма в уточненном уведомлении.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы рассказали о семи самых распространенных ошибках при заполнении уведомлений. Среди них следующие: неверно указан налоговый (отчетный) период, не тот КБК или ОКТМО, неправильные реквизиты в платежке, неправильная сумма в уточненном уведомлении.
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Все сказанное выше об исправлении ошибок относится только к тем платежам, которые включаются в состав ЕНП. Так что если у вас ошибка во взносах на травматизм, приведшая к их недоплате, то пени по ним будут рассчитаны иначе. В том же порядке, который действовал до 2023 г. И прежде чем сдать уточненную отчетность, не забудьте уплатить в СФР и сами взносы, и пени на них. Делать это надо отдельными платежками, с указанием разных КБК для самой недоимки и для пеней.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Все сказанное выше об исправлении ошибок относится только к тем платежам, которые включаются в состав ЕНП. Так что если у вас ошибка во взносах на травматизм, приведшая к их недоплате, то пени по ним будут рассчитаны иначе. В том же порядке, который действовал до 2023 г. И прежде чем сдать уточненную отчетность, не забудьте уплатить в СФР и сами взносы, и пени на них. Делать это надо отдельными платежками, с указанием разных КБК для самой недоимки и для пеней.
Типовая ситуация: Как подать заявление об уточнении платежа по налогу или взносу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для уточнения платежа по взносу на травматизм (исправления ошибки в платежном поручении) подайте заявление об уточнении платежа в отделение СФР, по реквизитам которого они уплачены (п. 9 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для уточнения платежа по взносу на травматизм (исправления ошибки в платежном поручении) подайте заявление об уточнении платежа в отделение СФР, по реквизитам которого они уплачены (п. 9 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую уведомление с верными реквизитами (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Информация ФНС России от 30.12.2022).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую уведомление с верными реквизитами (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Информация ФНС России от 30.12.2022).
Статья: Уведомление об исчислении налогов: контрольные соотношения
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления;
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления;
Статья: Уточнение платежки со статусом "02": неожиданное заявление ФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)О том, как составить уведомление об уточнении налогового платежа, читайте: 2023, N 6, с. 39.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)О том, как составить уведомление об уточнении налогового платежа, читайте: 2023, N 6, с. 39.
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если в платежке на ЕНП неправильно указаны КБК (104), ОКТМО (105) или налоговый период (107), деньги все равно будут зачислены на ЕНС. Затем налоговый орган распределит средства по вашему же уведомлению, с помощью которого вы и скорректируете ошибку. Исправлять "платежку" в этом случае не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если в платежке на ЕНП неправильно указаны КБК (104), ОКТМО (105) или налоговый период (107), деньги все равно будут зачислены на ЕНС. Затем налоговый орган распределит средства по вашему же уведомлению, с помощью которого вы и скорректируете ошибку. Исправлять "платежку" в этом случае не нужно.
Статья: ФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
("Главная книга", 2023, N 8)Помимо этого, ФНС напомнила, что в уточняющем уведомлении нужно указывать не разницу, на которую корректируется платеж, а полную сумму оплаты к сроку. То есть, если направить два уведомления по одному и тому же сроку и налогу, второе уведомление считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
("Главная книга", 2023, N 8)Помимо этого, ФНС напомнила, что в уточняющем уведомлении нужно указывать не разницу, на которую корректируется платеж, а полную сумму оплаты к сроку. То есть, если направить два уведомления по одному и тому же сроку и налогу, второе уведомление считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.