Заявление на исправление КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на исправление КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли инспекция сама делать зачет поступивших в начале 2017 г. платежей по страховым взносам с новыми КБК, но относящимися к 2016 г. (отличие только в 16-м разряде)? У нас числится недоимка по взносам за месяцы 2017 г., хотя все уплачено, но на ошибочный КБК.
("Главная книга", 2017, N 11)Для исправления ситуации вам надо обратиться в инспекцию, подав заявление об уточнении платежа с просьбой об исправлении КБК. Если за 2016 г. у вас нет задолженности, инспекция должна сделать такое уточнение. Пени в этом случае должны быть сторнированы (если взносы уплачены своевременно) <1>.
("Главная книга", 2017, N 11)Для исправления ситуации вам надо обратиться в инспекцию, подав заявление об уточнении платежа с просьбой об исправлении КБК. Если за 2016 г. у вас нет задолженности, инспекция должна сделать такое уточнение. Пени в этом случае должны быть сторнированы (если взносы уплачены своевременно) <1>.
Статья: Опасный реквизит
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 11)Право на исправление ошибки в поручении на перечисление налога закреплено в п. 7 ст. 45 НК. Например, подав в фискальные органы заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (образец мы публиковали в N 8, 2011), можно скорректировать неверно указанный КБК. Уточнение возможно при условии, что платеж "завис" на невыясненных платежах.
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 11)Право на исправление ошибки в поручении на перечисление налога закреплено в п. 7 ст. 45 НК. Например, подав в фискальные органы заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (образец мы публиковали в N 8, 2011), можно скорректировать неверно указанный КБК. Уточнение возможно при условии, что платеж "завис" на невыясненных платежах.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2014 году налогоплательщик представил в налоговый орган уведомление о переходе с 01.01.2015 на УСН, объект налогообложения определен налогоплательщиком как "доходы". 24.03.2016 налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, за 2015 год, согласно которой налогоплательщик заявил к уплате налог, рассчитанный исходя из разницы между доходами и расходами. Признавая правомерным доначисление налога, суд признал обоснованным вывод налогового органа о том, что представление налогоплательщиком декларации по УСН за 2015 год с указанием в ней объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по существу является изменением ранее выбранного объекта налогообложения, что прямо запрещено п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Суд отклонил довод налогоплательщика об ошибочности указания в уведомлении объекта налогообложения "доходы", поскольку в течение 2015 года налогоплательщик не обращался в налоговый орган с заявлением об исправлении ошибки, уплата авансовых платежей не свидетельствует об ошибочности выбранного объекта, поскольку зачисление таких платежей производится на КБК, указываемые налогоплательщиком в платежных поручениях, отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных расходов также не свидетельствует о правомерности применения в 2015 году налогоплательщиком объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку налогоплательщиком в порядке ст. 346.14 НК РФ самостоятельно был выбран объект налогообложения "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в налоговый орган не было представлено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2014 году налогоплательщик представил в налоговый орган уведомление о переходе с 01.01.2015 на УСН, объект налогообложения определен налогоплательщиком как "доходы". 24.03.2016 налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, за 2015 год, согласно которой налогоплательщик заявил к уплате налог, рассчитанный исходя из разницы между доходами и расходами. Признавая правомерным доначисление налога, суд признал обоснованным вывод налогового органа о том, что представление налогоплательщиком декларации по УСН за 2015 год с указанием в ней объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по существу является изменением ранее выбранного объекта налогообложения, что прямо запрещено п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Суд отклонил довод налогоплательщика об ошибочности указания в уведомлении объекта налогообложения "доходы", поскольку в течение 2015 года налогоплательщик не обращался в налоговый орган с заявлением об исправлении ошибки, уплата авансовых платежей не свидетельствует об ошибочности выбранного объекта, поскольку зачисление таких платежей производится на КБК, указываемые налогоплательщиком в платежных поручениях, отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных расходов также не свидетельствует о правомерности применения в 2015 году налогоплательщиком объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку налогоплательщиком в порядке ст. 346.14 НК РФ самостоятельно был выбран объект налогообложения "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в налоговый орган не было представлено.
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Следовательно, суд правомерно отклонил довод Заявителя, что допущенные ошибки в платежном поручении не влияют на его право уменьшить на основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ сумму исчисленного налога за 2017 год на уплаченные за этот период страховые взносы, указав, что ошибка в КБК может быть исправлена только путем подачи в налоговый орган заявления об уточнении реквизитов платежа в порядке ст. 45 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ УФНС РФ по г. Москве от 08.05.2008 N 223
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"Уведомление по форме N 54 оформляется в случае исправления значений любого из разрядов КБК (104), в том числе и кода администратора платежа (первые 3 знака КБК), с указанием всех 20 разрядов КБК, уточнения значений кода ОКАТО (105), а также значений ИНН получателя (61) и КПП получателя (103).
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"Уведомление по форме N 54 оформляется в случае исправления значений любого из разрядов КБК (104), в том числе и кода администратора платежа (первые 3 знака КБК), с указанием всех 20 разрядов КБК, уточнения значений кода ОКАТО (105), а также значений ИНН получателя (61) и КПП получателя (103).
Готовое решение: Как исправить ошибки в платежном поручении на уплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)КБК платежа, который не относится к СФР.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК платежа, который не относится к СФР.
Статья: Страховые взносы: работа над платежными ошибками
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 7)Как исправить. Обратитесь в инспекцию, подав заявление об уточнении платежа с просьбой об исправлении КБК. Кстати, уточнять платеж придется и тогда, когда в платежке был указан несуществующий КБК и платеж попал в невыясненные.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 7)Как исправить. Обратитесь в инспекцию, подав заявление об уточнении платежа с просьбой об исправлении КБК. Кстати, уточнять платеж придется и тогда, когда в платежке был указан несуществующий КБК и платеж попал в невыясненные.
Статья: Транспортный налог - 2021
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Подчеркивается, что поскольку решение об уточнении платежа принимается на день фактической уплаты налога, то и оценка вероятности недоимки должна проводиться также на этот день, а не на день подачи заявления.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Подчеркивается, что поскольку решение об уточнении платежа принимается на день фактической уплаты налога, то и оценка вероятности недоимки должна проводиться также на этот день, а не на день подачи заявления.
"Налоговое планирование"
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)После чего предприниматель 28.07.2009 обратился в управление Пенсионного фонда с заявлением N 2807/01-С-Пб о зачете платежа, произведенного платежным поручением от 26.03.2009 N 68, в счет платежа на страховую часть трудовой пенсии с указанием исправленного КБК - 182 1 02 02010 06 1000 160.
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)После чего предприниматель 28.07.2009 обратился в управление Пенсионного фонда с заявлением N 2807/01-С-Пб о зачете платежа, произведенного платежным поручением от 26.03.2009 N 68, в счет платежа на страховую часть трудовой пенсии с указанием исправленного КБК - 182 1 02 02010 06 1000 160.
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Статья: "Декабрьские" взносы, или Долой из невыясненных платежей
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В том случае, если в платежном поручении на перечисление взносов за декабрь 2016 года, которую вы направили в банк на исполнение в 2017 году, была допущена ошибка только в КБК, ситуация намного проще. Такая ошибка может быть исправлена уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК). Для этого нужно подать в инспекцию заявление с просьбой об уточнении платежа.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В том случае, если в платежном поручении на перечисление взносов за декабрь 2016 года, которую вы направили в банк на исполнение в 2017 году, была допущена ошибка только в КБК, ситуация намного проще. Такая ошибка может быть исправлена уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК). Для этого нужно подать в инспекцию заявление с просьбой об уточнении платежа.
Статья: В лицензии отказано. Что делать с алкоголем?
(Бычков А.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 43)На практике нередко коммерсанты при проведении расчетов с бюджетом допускают ошибки в оформлении платежных поручений, некорректно указывая ОКАТО, КБК, ИНН банка получателя и другие реквизиты. Во избежание ошибок следует тщательно выверять все данные в оформляемых платежных поручениях, а если все-таки были допущены ошибки, то необходимо их устранять, подавая заявление об уточнении платежа.
(Бычков А.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 43)На практике нередко коммерсанты при проведении расчетов с бюджетом допускают ошибки в оформлении платежных поручений, некорректно указывая ОКАТО, КБК, ИНН банка получателя и другие реквизиты. Во избежание ошибок следует тщательно выверять все данные в оформляемых платежных поручениях, а если все-таки были допущены ошибки, то необходимо их устранять, подавая заявление об уточнении платежа.
Статья: Расчеты по страховым взносам'2017: общие вопросы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В то же время в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе (за исключением взносов на травматизм) данный вопрос с 1 января 2017 года должен решаться уже по "налоговым" правилам. При этом КБК и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, в рассматриваемой ситуации необходимо просто уточнить платеж. С этой целью подайте в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Составляйте его в произвольной форме и укажите, какую именно ошибку просите исправить (проставив неправильный КБК и КБК, который должен быть указан в платежном поручении).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В то же время в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе (за исключением взносов на травматизм) данный вопрос с 1 января 2017 года должен решаться уже по "налоговым" правилам. При этом КБК и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, в рассматриваемой ситуации необходимо просто уточнить платеж. С этой целью подайте в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Составляйте его в произвольной форме и укажите, какую именно ошибку просите исправить (проставив неправильный КБК и КБК, который должен быть указан в платежном поручении).
Интервью: Горячая линия от 23.06.2003
("Московский бухгалтер", 2003, N 7)- В соответствии со ст.78 Налогового кодекса излишне уплаченный налог можно зачесть только в рамках одного бюджета. Чтобы исправить ситуацию, вам необходимо написать заявление о возврате денег на расчетный счет с того КБК, куда пришли деньги, и одновременно заплатить на правильный КБК. Возврат осуществляется в течение месяца со дня подачи заявления. Следует иметь в виду, что в этом случае придется заплатить пени.
("Московский бухгалтер", 2003, N 7)- В соответствии со ст.78 Налогового кодекса излишне уплаченный налог можно зачесть только в рамках одного бюджета. Чтобы исправить ситуацию, вам необходимо написать заявление о возврате денег на расчетный счет с того КБК, куда пришли деньги, и одновременно заплатить на правильный КБК. Возврат осуществляется в течение месяца со дня подачи заявления. Следует иметь в виду, что в этом случае придется заплатить пени.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21 октября 2004 г. N 21-3-05/457
("Консультант", 2004, N 24)Гораздо меньше проблем возникнет у бухгалтера, если в платежке были перепутаны КБК налогов, зачисляемых в один и тот же бюджет. В этом случае переплату можно попытаться зачесть в счет уплаты налога, по которому был неверно указан КБК. Для этого необходимо написать заявление, чтобы инспектор исправил начисления в лицевой карточке (п.5 ст.78 НК РФ). Этот документ может быть составлен в следующей форме:
("Консультант", 2004, N 24)Гораздо меньше проблем возникнет у бухгалтера, если в платежке были перепутаны КБК налогов, зачисляемых в один и тот же бюджет. В этом случае переплату можно попытаться зачесть в счет уплаты налога, по которому был неверно указан КБК. Для этого необходимо написать заявление, чтобы инспектор исправил начисления в лицевой карточке (п.5 ст.78 НК РФ). Этот документ может быть составлен в следующей форме: