Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
"Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2016 N 41876)Зарегистрировано в Минюсте России 20 апреля 2016 г. N 41876
"Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2016 N 41876)Зарегистрировано в Минюсте России 20 апреля 2016 г. N 41876
Приказ ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении исправленного счета-фактуры в разд. 8 декларации по НДС или в Приложении 1 к нему используйте те же коды видов операций, которые вы указывали в книге покупок и доплистах к ней, а в разд. 9 или в Приложении 1 к нему - коды видов операций, указанные вами в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4, 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении исправленного счета-фактуры в разд. 8 декларации по НДС или в Приложении 1 к нему используйте те же коды видов операций, которые вы указывали в книге покупок и доплистах к ней, а в разд. 9 или в Приложении 1 к нему - коды видов операций, указанные вами в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4, 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС со стоимости возвращенного товара производится на основании этой бухгалтерской справки-расчета. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"). Документом, подтверждающим возврат денежных средств физическому лицу, будет являться кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода".
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС со стоимости возвращенного товара производится на основании этой бухгалтерской справки-расчета. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"). Документом, подтверждающим возврат денежных средств физическому лицу, будет являться кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода".
Вопрос: Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)В книге продаж и книге покупок операции по оплате аванса и получению металлолома надо будет отразить так.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)В книге продаж и книге покупок операции по оплате аванса и получению металлолома надо будет отразить так.
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Приказ) утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - коды видов операций).
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Приказ) утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - коды видов операций).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для регистрации указанных счетов-фактур в книгах покупок и продаж у продавца введены особые коды вида операции (КВО) (см. письмо ФНС от 16.01.2018):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для регистрации указанных счетов-фактур в книгах покупок и продаж у продавца введены особые коды вида операции (КВО) (см. письмо ФНС от 16.01.2018):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@ "Как заполнить декларацию по НДС при продаже товаров через маркетплейсы ЕАЭС"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)В книге покупок (Приложение N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)В книге покупок (Приложение N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ошибки в кодах видов операций можно поправить путем представления формализованного пояснения в электронном виде. Уточненную НДС-декларацию отправлять не надо. Программа ФНС "подхватит" верные данные, которые вы указали в формализованном пояснении, и в базу ФНС пойдут уже уточненные данные.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ошибки в кодах видов операций можно поправить путем представления формализованного пояснения в электронном виде. Уточненную НДС-декларацию отправлять не надо. Программа ФНС "подхватит" верные данные, которые вы указали в формализованном пояснении, и в базу ФНС пойдут уже уточненные данные.
Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Счет-фактура регистрируется в книге продаж, даже если НДС от уступки равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). При регистрации счета-фактуры указывается код операции 14 "Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации" (Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
(Консультация эксперта, 2024)Счет-фактура регистрируется в книге продаж, даже если НДС от уступки равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). При регистрации счета-фактуры указывается код операции 14 "Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации" (Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.