Как заполнить декларацию по ндс по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию по ндс по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 04АП-371/2023 по делу N А19-25128/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2024 N 04АП-1929/2024 по делу N А19-18006/2023
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование правомерности вычетов заявителем на стадии апелляционного обжалования решения Инспекции в обоснование источника приобретения ТМЦ представлен агентский договор, заключенный ООО "ТПК "Сервис" (агент) с ООО "Завод Металлоконструкции Сибири" (принципал). Между тем данный договор не подтверждает реальность заявленных финансово-хозяйственных отношений, поскольку с договором представлено уведомление ООО "Завод Металлоконструкции Сибири" в адрес ООО "ТПК "Сервис" об одностороннем расторжении договора с 24.10.2018 в связи с неисполнением обязательств. Кроме того, в налоговой отчетности ООО "ТПК "Сервис" отсутствуют сведения о посреднических операциях (разделы 10 и 11 налоговых деклараций по НДС за 2018-2019 годы не заполнены).
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование правомерности вычетов заявителем на стадии апелляционного обжалования решения Инспекции в обоснование источника приобретения ТМЦ представлен агентский договор, заключенный ООО "ТПК "Сервис" (агент) с ООО "Завод Металлоконструкции Сибири" (принципал). Между тем данный договор не подтверждает реальность заявленных финансово-хозяйственных отношений, поскольку с договором представлено уведомление ООО "Завод Металлоконструкции Сибири" в адрес ООО "ТПК "Сервис" об одностороннем расторжении договора с 24.10.2018 в связи с неисполнением обязательств. Кроме того, в налоговой отчетности ООО "ТПК "Сервис" отсутствуют сведения о посреднических операциях (разделы 10 и 11 налоговых деклараций по НДС за 2018-2019 годы не заполнены).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как агент заполняет декларацию по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту заполнить декларацию по НДС при экспорте товаров по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту заполнить декларацию по НДС при экспорте товаров по агентскому договору
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- не заполняют или неправильно заполняют разд. 10 и (или) 11 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- не заполняют или неправильно заполняют разд. 10 и (или) 11 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
Статья: ФНС обращает внимание налогоплательщиков на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)ФНС просит всех налогоплательщиков перед формированием и направлением декларации по НДС обратить внимание на соблюдение всех правил заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок заполнения декларации по этому налогу утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). А формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС, указаны в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)ФНС просит всех налогоплательщиков перед формированием и направлением декларации по НДС обратить внимание на соблюдение всех правил заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок заполнения декларации по этому налогу утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). А формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС, указаны в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)- завтраки в отеле (по агентскому договору с гостиницей);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)- завтраки в отеле (по агентскому договору с гостиницей);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В целом факт привлечения агента по агентскому договору влияет лишь на то, что вы отражаете в декларации вычет "входного" НДС по агентскому вознаграждению. Отразите его в строке 120 разд. 3 декларации по НДС за тот квартал, в котором выполнены все условия для вычета или на который вы переносите вычет (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В целом факт привлечения агента по агентскому договору влияет лишь на то, что вы отражаете в декларации вычет "входного" НДС по агентскому вознаграждению. Отразите его в строке 120 разд. 3 декларации по НДС за тот квартал, в котором выполнены все условия для вычета или на который вы переносите вычет (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по операции по реализации припасов, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по операции по реализации припасов, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;
Статья: Плательщик "упрощенного" налога выставил счет-фактуру: последствия...
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<4> Форма декларации по НДС, Порядок ее заполнения, Формат представления утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 12.12.2022).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<4> Форма декларации по НДС, Порядок ее заполнения, Формат представления утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 12.12.2022).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);