Как заполнить декларацию по ндс при возврате товара покупателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию по ндс при возврате товара покупателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 8 декларации по НДС перенесите из книги покупок информацию об основании вычета - корректировочном счете-фактуре. Его вы должны выставить покупателю при возврате товаров независимо от того, принял ли он их на учет или нет (п. 12 Правил ведения книги покупок, п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 8 декларации по НДС перенесите из книги покупок информацию об основании вычета - корректировочном счете-фактуре. Его вы должны выставить покупателю при возврате товаров независимо от того, принял ли он их на учет или нет (п. 12 Правил ведения книги покупок, п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Вопрос: Российская организация отправила на экспорт несырьевой товар, покупатель (Германия) не принял его в связи с наличием брака. Процедуру реимпорта до истечения 180 дней с момента отгрузки оформить не успели. Нулевую ставку по НДС организация не подтверждала. Надо ли отражать операцию в декларации по НДС и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2021)Ответ: В целях корректировки налоговой базы по неподтвержденному экспорту и соответствующего уменьшения исчисленной суммы НДС с неподтвержденного экспорта при возврате ранее экспортированного товара после истечения 180-дневного срока для представления документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, экспортеру необходимо заполнить строки 070 - 090 разд. 6 налоговой декларации по НДС, представляемой за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от него.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2021)Ответ: В целях корректировки налоговой базы по неподтвержденному экспорту и соответствующего уменьшения исчисленной суммы НДС с неподтвержденного экспорта при возврате ранее экспортированного товара после истечения 180-дневного срока для представления документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, экспортеру необходимо заполнить строки 070 - 090 разд. 6 налоговой декларации по НДС, представляемой за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от него.
Нормативные акты
Обзор: "Правительство скорректировало перечень продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%"
(КонсультантПлюс, 2020)Обращаем внимание: если документы будут правильно оформлены до сдачи декларации, т.е. до 27 января с учетом переноса, то никаких уточнений отчетности не потребуется. Ведь в ней уже нужно будет отразить корректную информацию.
(КонсультантПлюс, 2020)Обращаем внимание: если документы будут правильно оформлены до сдачи декларации, т.е. до 27 января с учетом переноса, то никаких уточнений отчетности не потребуется. Ведь в ней уже нужно будет отразить корректную информацию.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>4. Возврат товара продавцу, обусловленный расторжением договора купли-продажи ввиду нарушения его условий покупателем, означает возвращение сторон договора в исходное положение. В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и налог не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>4. Возврат товара продавцу, обусловленный расторжением договора купли-продажи ввиду нарушения его условий покупателем, означает возвращение сторон договора в исходное положение. В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и налог не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует.