Срок уплаты декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что, если вы перешли на пониженные ставки НДС 5% и 7%, их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачиваете право на них либо не освобождаетесь от уплаты НДС. Срок отсчитывается с периода, когда представлена первая декларация по НДС с такими ставками. Переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения этого срока (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 8, 9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что, если вы перешли на пониженные ставки НДС 5% и 7%, их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачиваете право на них либо не освобождаетесь от уплаты НДС. Срок отсчитывается с периода, когда представлена первая декларация по НДС с такими ставками. Переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения этого срока (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 8, 9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Информация ФНС России).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- сдвинут до 01.12.2025 срок уплаты НДС по декларациям за I и II кварталы 2025 г. (если они представлены с нарушением установленных сроков) и уточненным декларациям за I и II кварталы 2025 г.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- сдвинут до 01.12.2025 срок уплаты НДС по декларациям за I и II кварталы 2025 г. (если они представлены с нарушением установленных сроков) и уточненным декларациям за I и II кварталы 2025 г.;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках этих полномочий Правительство РФ продлило сроки уплаты НДС за I и II кварталы 2025 г. организациям общепита, отвечающим определенным критериям. Продление применяется в отношении сумм налога, которые указаны в поданных с опозданием декларациях за I и II квартал 2025 г., а также указаны к доплате в уточненных декларациях за эти периоды. Уплатить эти суммы надо было не позднее 1 декабря 2025 г. Кроме того, налогоплательщики, для которых установлено продление срока уплаты, освобождены в 2025 году от ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 г. Чтобы воспользоваться данными мерами поддержки налогоплательщик должен подать уведомление в налоговый орган по месту учета.
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках этих полномочий Правительство РФ продлило сроки уплаты НДС за I и II кварталы 2025 г. организациям общепита, отвечающим определенным критериям. Продление применяется в отношении сумм налога, которые указаны в поданных с опозданием декларациях за I и II квартал 2025 г., а также указаны к доплате в уточненных декларациях за эти периоды. Уплатить эти суммы надо было не позднее 1 декабря 2025 г. Кроме того, налогоплательщики, для которых установлено продление срока уплаты, освобождены в 2025 году от ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 г. Чтобы воспользоваться данными мерами поддержки налогоплательщик должен подать уведомление в налоговый орган по месту учета.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")22. Сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")22. Сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Это значит, что штраф можно рассчитать только с той части неуплаченного по декларации НДС, срок уплаты которой уже прошел (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Это значит, что штраф можно рассчитать только с той части неуплаченного по декларации НДС, срок уплаты которой уже прошел (п. 1 ст. 119 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сроки представления декларации и уплаты НДС
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сроки представления декларации и уплаты НДС
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)подрядчик при исполнении сделки подал в установленный срок налоговую декларацию, уплатил НДС в бюджет, не допустил включения недостоверных сведений в счета-фактуры.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)подрядчик при исполнении сделки подал в установленный срок налоговую декларацию, уплатил НДС в бюджет, не допустил включения недостоверных сведений в счета-фактуры.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Если к моменту выявления ошибки сроки подачи декларации и уплаты НДС за период, к которому она относится, прошли, то нужно выполнить ряд условий, чтобы избежать штрафа.
(КонсультантПлюс, 2026)Если к моменту выявления ошибки сроки подачи декларации и уплаты НДС за период, к которому она относится, прошли, то нужно выполнить ряд условий, чтобы избежать штрафа.