Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Если на 31 марта 2022 г. удержать налог не удастся из-за того, что других доходов вы физлицу не выплачивали, то возникнет вопрос, следует ли показать его в поле 170 (как не удержанный налоговым агентом). По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца 2022 г. вы еще выплатите какой-то доход, налог из которого можно будет удержать. Например, если это физлицо - учредитель и уставом ООО предусмотрена возможность ежеквартальной выплаты дивидендов, то вероятность выплаты доходов остается и в поле 170 налог не включаем. Если потом до конца 2022 г. выплаты доходов все же не будет, вы включите НДФЛ с матвыгоды в поле 170 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ и заполните раздел 4 прилагаемой к нему справки о доходах на это физлицо <16>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Если на 31 марта 2022 г. удержать налог не удастся из-за того, что других доходов вы физлицу не выплачивали, то возникнет вопрос, следует ли показать его в поле 170 (как не удержанный налоговым агентом). По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца 2022 г. вы еще выплатите какой-то доход, налог из которого можно будет удержать. Например, если это физлицо - учредитель и уставом ООО предусмотрена возможность ежеквартальной выплаты дивидендов, то вероятность выплаты доходов остается и в поле 170 налог не включаем. Если потом до конца 2022 г. выплаты доходов все же не будет, вы включите НДФЛ с матвыгоды в поле 170 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ и заполните раздел 4 прилагаемой к нему справки о доходах на это физлицо <16>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.