Как заполнить 2 НДФЛ за 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2 НДФЛ за 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при отсутствии у физлица дохода в отдельные месяцы и заполнении Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213)Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2023 год, заполняется в соответствии с разделом V Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213)Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2023 год, заполняется в соответствии с разделом V Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2026)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
(КонсультантПлюс, 2026)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018) >>>
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- поле "Сумма налога перечисленная" раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" Приложения N 4 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- поле "Сумма налога перечисленная" раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" Приложения N 4 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (пункт 2 статьи 230 Кодекса, далее - расчет по форме 6-НДФЛ), форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (пункт 2 статьи 230 Кодекса, далее - расчет по форме 6-НДФЛ), форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку?
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате паевого взноса физическому лицу в случае его выхода из потребительского кооператива?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, поскольку в Приложении N 1 не предусмотрен код вида дохода для выплаченных физическому лицу сумм паевого взноса в случае его выхода из потребительского кооператива, при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица следует указать код дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, поскольку в Приложении N 1 не предусмотрен код вида дохода для выплаченных физическому лицу сумм паевого взноса в случае его выхода из потребительского кооператива, при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица следует указать код дохода 4800 "Иные доходы".
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).