Как выставить возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если согласно договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то они не выставляются заказчику в счете-фактуре, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если согласно договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то они не выставляются заказчику в счете-фактуре, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 156 "Размер платы за жилое помещение" ЖК РФКак верно указано судом первой инстанции, в случае выполнения управляющей организацией дополнительных работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, не предусмотренных договором управления многоквартирным домом, в отсутствие решения собственников помещений в доме об их проведении и финансировании, расходы, понесенные управляющей организации, должны быть возмещены собственниками помещений в доме, однако произвольное включение управляющей организацией таких расходов в выставляемые собственникам помещений в доме платежные документы не допускается."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
Статья: Некоторые аспекты правового регулирования распределения расходов на исполнение обязательства
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Так, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP)), целью создания которых явилось формирование свода договорных правил, обеспечивающих единообразие практики, в ст. 37 закрепляют правило о том, что банк, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций приказодателя, делает это за счет и риск приказодателя (сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив) и приказодатель обязан возместить банку все расходы, связанные с выполнением требований и исполнением обязанностей, предусмотренных иностранными законами и обычаями. Согласно ст. 32 UCP сторона, инструктирующая другую сторону предоставить определенные услуги, возмещает расходы такой стороны, понесенные в связи с выполнением ее инструкций. Расходы означают любые комиссии, вознаграждение, затраты или издержки <14>.
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Так, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP)), целью создания которых явилось формирование свода договорных правил, обеспечивающих единообразие практики, в ст. 37 закрепляют правило о том, что банк, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций приказодателя, делает это за счет и риск приказодателя (сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив) и приказодатель обязан возместить банку все расходы, связанные с выполнением требований и исполнением обязанностей, предусмотренных иностранными законами и обычаями. Согласно ст. 32 UCP сторона, инструктирующая другую сторону предоставить определенные услуги, возмещает расходы такой стороны, понесенные в связи с выполнением ее инструкций. Расходы означают любые комиссии, вознаграждение, затраты или издержки <14>.
Готовое решение: Общий порядок взыскания до 30 июня 2026 г. по итогам проверки СФР задолженности по страховым взносам и излишне понесенных Фондом расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
Статья: Об очередности расходов целевых средств, связанных со смертью наследодателя
(Новопашина У.С.)
("Нотариус", 2024, N 1)Нами предполагаются возможными два пути решения: либо оплата предполагаемых расходов в авансовом порядке, либо возможность возмещения расходов непосредственно нотариусом путем выставления требований и оплаты с имеющегося счета наследодателя; требуют согласования размеры расходов, как минимум порядок расчета, причем с наследниками, принявшими наследство путем обращения с заявлениями для открытия наследственного дела.
(Новопашина У.С.)
("Нотариус", 2024, N 1)Нами предполагаются возможными два пути решения: либо оплата предполагаемых расходов в авансовом порядке, либо возможность возмещения расходов непосредственно нотариусом путем выставления требований и оплаты с имеющегося счета наследодателя; требуют согласования размеры расходов, как минимум порядок расчета, причем с наследниками, принявшими наследство путем обращения с заявлениями для открытия наследственного дела.
Готовое решение: Как агенту оформить счет-фактуру по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту выставить счет-фактуру принципалу на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору
Готовое решение: В каком порядке СФР взыскивает задолженность по страховым взносам и излишне понесенные фондом расходы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как СФР выставляет и направляет требование об уплате задолженности (требование о возмещении излишне понесенных расходов)
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если по договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то счет-фактуру по ним выставлять не нужно, так как исполнитель не начисляет на них НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что в отношении перевыставления стоимости транспортных услуг есть особое разъяснение Минфина России. В Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указано, что если по договору заказчик возмещает исполнителю транспортные расходы, то счет-фактуру по ним выставлять не нужно, так как исполнитель не начисляет на них НДС.