Как уменьшить кадастровую стоимость помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Как уменьшить кадастровую стоимость помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 378.2 НК РФсамостоятельно рассчитал НДС и уменьшил на него кадастровую стоимость >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в связи с установлением решением суда кадастровой стоимости принадлежащего налогоплательщику помещения в размере рыночной он представил уточненные декларации по налогу на имущество за предшествующие периоды. В данных декларациях сумма налога к уплате была уменьшена, возникла переплата.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в связи с установлением решением суда кадастровой стоимости принадлежащего налогоплательщику помещения в размере рыночной он представил уточненные декларации по налогу на имущество за предшествующие периоды. В данных декларациях сумма налога к уплате была уменьшена, возникла переплата.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги на жилье - новое и старое в спорах
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Использование для целей налогообложения кадастровой стоимости жилого помещения влечет применение положений НК РФ, уменьшающих налоговую базу до 0 рублей.
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Использование для целей налогообложения кадастровой стоимости жилого помещения влечет применение положений НК РФ, уменьшающих налоговую базу до 0 рублей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Суды трех инстанций, поддержав позицию общества, посчитали, что налогоплательщику стало известно об излишне уплаченном налоге на имущество организаций не с момента фактической уплаты налога, а с момента принятия решения Самарского областного суда от 09.03.2022, которым уменьшена кадастровая стоимость нежилого помещения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Суды трех инстанций, поддержав позицию общества, посчитали, что налогоплательщику стало известно об излишне уплаченном налоге на имущество организаций не с момента фактической уплаты налога, а с момента принятия решения Самарского областного суда от 09.03.2022, которым уменьшена кадастровая стоимость нежилого помещения.
Постановление Правительства РФ от 21.03.2006 N 153
(ред. от 22.04.2024)
"Об утверждении Правил выпуска и реализации государственных жилищных сертификатов в рамках реализации комплекса процессных мероприятий "Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем отдельных категорий граждан" государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"15(1). В случае если после постановки гражданина, относящегося к категории граждан, указанной в подпункте "з" пункта 5 настоящих Правил, на учет в качестве имеющего права на получение социальной выплаты в соответствии с Федеральным законом "О жилищных субсидиях гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей" этот гражданин и (или) члены его семьи осуществили отчуждение принадлежащих им на праве собственности жилых помещений или перевод жилого помещения в нежилое помещение в течение 5 лет, предшествующих дате выдачи ему сертификата, размер предоставляемой социальной выплаты уменьшается на сумму, полученную по договору, предусматривающему отчуждение жилого помещения, либо на величину кадастровой стоимости жилого помещения, применяемой для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, по состоянию на дату заключения такого договора (перевода жилого помещения в нежилое помещение). При этом для расчета значения, на которое уменьшается размер социальной выплаты, учитывается наибольшая из указанных сумм. В случае отсутствия кадастровой стоимости жилого помещения на указанную дату при определении размера предоставляемой социальной выплаты учитывается величина инвентаризационной стоимости жилого помещения.
(ред. от 22.04.2024)
"Об утверждении Правил выпуска и реализации государственных жилищных сертификатов в рамках реализации комплекса процессных мероприятий "Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем отдельных категорий граждан" государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"15(1). В случае если после постановки гражданина, относящегося к категории граждан, указанной в подпункте "з" пункта 5 настоящих Правил, на учет в качестве имеющего права на получение социальной выплаты в соответствии с Федеральным законом "О жилищных субсидиях гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей" этот гражданин и (или) члены его семьи осуществили отчуждение принадлежащих им на праве собственности жилых помещений или перевод жилого помещения в нежилое помещение в течение 5 лет, предшествующих дате выдачи ему сертификата, размер предоставляемой социальной выплаты уменьшается на сумму, полученную по договору, предусматривающему отчуждение жилого помещения, либо на величину кадастровой стоимости жилого помещения, применяемой для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, по состоянию на дату заключения такого договора (перевода жилого помещения в нежилое помещение). При этом для расчета значения, на которое уменьшается размер социальной выплаты, учитывается наибольшая из указанных сумм. В случае отсутствия кадастровой стоимости жилого помещения на указанную дату при определении размера предоставляемой социальной выплаты учитывается величина инвентаризационной стоимости жилого помещения.
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Этот налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) (п. п. 3 - 5, 6.1 ст. 403 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Этот налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) (п. п. 3 - 5, 6.1 ст. 403 НК РФ).
Статья: Налог на имущество: когда все помещения в здании принадлежат налогоплательщику
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)При установлении по заявлению компании кадастровой стоимости здания равной рыночной суд исходил из того, что компания является собственником всего здания, налог на имущество оплачивается исходя из кадастровой стоимости на здание, изменение кадастровой стоимости влечет уменьшение уплачиваемого налогоплательщиком налога. При этом кадастровая стоимость пересматривалась в отношении всего здания, а не отдельных помещений в здании.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)При установлении по заявлению компании кадастровой стоимости здания равной рыночной суд исходил из того, что компания является собственником всего здания, налог на имущество оплачивается исходя из кадастровой стоимости на здание, изменение кадастровой стоимости влечет уменьшение уплачиваемого налогоплательщиком налога. При этом кадастровая стоимость пересматривалась в отношении всего здания, а не отдельных помещений в здании.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Федеральное налоговое законодательство предоставляет ряд льгот для налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, которые относятся к ежегодным налоговым обязательствам, у кого в собственности имеются жилые помещения и (или) земельные участки. Так, если в собственности у такого налогоплательщика имеется жилое помещение, то налоговая база при исчислении налога на имущество физических лиц уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. При этом местные власти имеют право на увеличение размеров налоговых вычетов по сравнению с федеральным законом <3>. Что касается земельного налога, то налоговая база по нему уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, принадлежащего физическому лицу, имеющему трех и более несовершеннолетних детей <4>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Федеральное налоговое законодательство предоставляет ряд льгот для налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, которые относятся к ежегодным налоговым обязательствам, у кого в собственности имеются жилые помещения и (или) земельные участки. Так, если в собственности у такого налогоплательщика имеется жилое помещение, то налоговая база при исчислении налога на имущество физических лиц уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. При этом местные власти имеют право на увеличение размеров налоговых вычетов по сравнению с федеральным законом <3>. Что касается земельного налога, то налоговая база по нему уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, принадлежащего физическому лицу, имеющему трех и более несовершеннолетних детей <4>.
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Итак, жилые и садовые дома в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее - НК РФ) признаются объектами налогообложения, но в соответствии с п. 5 ст. 403 НК РФ налоговая база на дома уменьшается на величину кадастровой стоимости равной 50 кв. м в общей площади дома.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Итак, жилые и садовые дома в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее - НК РФ) признаются объектами налогообложения, но в соответствии с п. 5 ст. 403 НК РФ налоговая база на дома уменьшается на величину кадастровой стоимости равной 50 кв. м в общей площади дома.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Кадастровая стоимость помещения на 1 января 2025 г. - 38 000 000 руб. Ставка налога - 2%. Есть льгота в виде уменьшения налога на 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)Кадастровая стоимость помещения на 1 января 2025 г. - 38 000 000 руб. Ставка налога - 2%. Есть льгота в виде уменьшения налога на 20%.
Статья: Спор о расторжении договора дарения (отмене дарения) жилого помещения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоимость жилого помещения может быть подтверждена выпиской из Управления Росреестра по г. Москве о кадастровой стоимости квартиры. Согласно пп. 2 ст. 333.20 НК РФ суд, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины. Для этого истец должен представить документы, подтверждающие тяжелое материальное положение (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 18.01.2019 по делу N 33-1830/2019).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоимость жилого помещения может быть подтверждена выпиской из Управления Росреестра по г. Москве о кадастровой стоимости квартиры. Согласно пп. 2 ст. 333.20 НК РФ суд, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины. Для этого истец должен представить документы, подтверждающие тяжелое материальное положение (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 18.01.2019 по делу N 33-1830/2019).
Статья: Экономический анализ в публичном праве: от теории к практике
(Блохин П.Д.)
("Закон", 2021, N 11)Заявителю, гражданину В.М. Прексину, принадлежит на праве собственности нежилое помещение в здании, преимущественно занятом автостоянкой. Указанное здание включено Правительством г. Москвы в перечень объектов, налог на которые рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Основанием для этого послужило отнесение здания к административно-деловым (торговым) центрам, поскольку вид разрешенного использования земельного участка под этим зданием допускает эксплуатацию автосервиса и автомойки (что соответствует понятию "бытовые услуги"). За 2017 г. заявителю был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере 212 744 руб. исходя из кадастровой стоимости названного помещения и соответствующей ей ставки налога. При этом налоговые органы и суды отказались уменьшить эту сумму, применив налоговую льготу, предусмотренную Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" и установленную для случаев, когда здание номинально имеет торговое (деловое) назначение, но фактически используется в соответствующих целях менее чем на 20% от общей площади.
(Блохин П.Д.)
("Закон", 2021, N 11)Заявителю, гражданину В.М. Прексину, принадлежит на праве собственности нежилое помещение в здании, преимущественно занятом автостоянкой. Указанное здание включено Правительством г. Москвы в перечень объектов, налог на которые рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Основанием для этого послужило отнесение здания к административно-деловым (торговым) центрам, поскольку вид разрешенного использования земельного участка под этим зданием допускает эксплуатацию автосервиса и автомойки (что соответствует понятию "бытовые услуги"). За 2017 г. заявителю был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере 212 744 руб. исходя из кадастровой стоимости названного помещения и соответствующей ей ставки налога. При этом налоговые органы и суды отказались уменьшить эту сумму, применив налоговую льготу, предусмотренную Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" и установленную для случаев, когда здание номинально имеет торговое (деловое) назначение, но фактически используется в соответствующих целях менее чем на 20% от общей площади.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае экономических коллапсов и естественного износа стоимость недвижимости может упасть в цене. Проведение переоценки (уценки) позволяет снизить стоимость основных средств, облагаемую налогом на имущество, если налог не считается с кадастровой стоимости объекта. Речь идет о налоге на имущество, например, производственных и складских помещений.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае экономических коллапсов и естественного износа стоимость недвижимости может упасть в цене. Проведение переоценки (уценки) позволяет снизить стоимость основных средств, облагаемую налогом на имущество, если налог не считается с кадастровой стоимости объекта. Речь идет о налоге на имущество, например, производственных и складских помещений.
Вопрос: Организация планирует капремонт склада, находящегося в г. Москве, в результате которого будут созданы нежилые помещения, в том числе рабочие места для работников. При выполнении каких условий организация может уменьшить налоговую базу по налогу на имущество, исчисляемую по кадастровой стоимости, с коэффициента 0,75?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует осуществить капитальный ремонт здания склада, находящегося на территории г. Москвы, в результате которого будут созданы нежилые помещения (производственные цеха), в том числе рабочие места для работников организации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует осуществить капитальный ремонт здания склада, находящегося на территории г. Москвы, в результате которого будут созданы нежилые помещения (производственные цеха), в том числе рабочие места для работников организации.
Готовое решение: Как проводится государственная кадастровая оценка недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Актуальная кадастровая стоимость объектов недвижимости, характеризующихся таким индексом, меняется, если он уменьшен более чем на 30 процентов по сравнению с индексом года, следующего за годом проведения последней кадастровой оценки. Речь идет об оценке объектов недвижимости соответствующих видов, категорий земель, назначений зданий и помещений. В этом случае ППК "Роскадастр" меняет кадастровую стоимость, умножив ее на новый индекс рынка недвижимости (ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке).
(КонсультантПлюс, 2025)Актуальная кадастровая стоимость объектов недвижимости, характеризующихся таким индексом, меняется, если он уменьшен более чем на 30 процентов по сравнению с индексом года, следующего за годом проведения последней кадастровой оценки. Речь идет об оценке объектов недвижимости соответствующих видов, категорий земель, назначений зданий и помещений. В этом случае ППК "Роскадастр" меняет кадастровую стоимость, умножив ее на новый индекс рынка недвижимости (ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке).