Как учесть выплаты самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть выплаты самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Какие документы надо оформить, чтобы учесть выплаты самозанятому в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Какие документы надо оформить, чтобы учесть выплаты самозанятому в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения?
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также отклонен довод о необходимости учета при доначислении НДФЛ взносов уплаченных самозанятыми сумм НПД, поскольку в случае переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также отклонен довод о необходимости учета при доначислении НДФЛ взносов уплаченных самозанятыми сумм НПД, поскольку в случае переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доначисление НДФЛ налоговому агенту, у которого фактически сложились трудовые правоотношения с самозанятыми, должно осуществляться без учета сумм НПД, уплаченных самозанятыми в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доначисление НДФЛ налоговому агенту, у которого фактически сложились трудовые правоотношения с самозанятыми, должно осуществляться без учета сумм НПД, уплаченных самозанятыми в бюджет.
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
Статья: В каких ситуациях учет расходов на оплату труда может вызвать затруднения у бухгалтеров
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)При расчете налога на прибыль фирма вправе учесть в расходах выплаты самозанятым физлицам - плательщикам налога на профессиональный доход по заключенным с ними договорам подряда. Но не в составе расходов на оплату труда. Такие выплаты следует включить в состав прочих расходов (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)При расчете налога на прибыль фирма вправе учесть в расходах выплаты самозанятым физлицам - плательщикам налога на профессиональный доход по заключенным с ними договорам подряда. Но не в составе расходов на оплату труда. Такие выплаты следует включить в состав прочих расходов (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).
Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы"
Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату