Как учитывать документы от самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учитывать документы от самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
Статья: Стаж для больничного: рассказываем про новшество и отвечаем на текущие вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но может оказаться так, что человек, которого вы примете на работу по трудовому договору, параллельно является самозанятым и платит добровольные взносы. В этом случае при подсчете страхового стажа до трудоустройства к вам нужно будет учесть и период, в течение которого ваш новый сотрудник был добровольно застрахованным самозанятым. В Правилах подсчета стажа сказано, что периоды добровольной уплаты взносов при самозанятости подтверждаются документами территориальных органов СФР <4>. О каких именно документах идет речь, не уточняется. Возможно, ОСФР будут выдавать такие справки.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но может оказаться так, что человек, которого вы примете на работу по трудовому договору, параллельно является самозанятым и платит добровольные взносы. В этом случае при подсчете страхового стажа до трудоустройства к вам нужно будет учесть и период, в течение которого ваш новый сотрудник был добровольно застрахованным самозанятым. В Правилах подсчета стажа сказано, что периоды добровольной уплаты взносов при самозанятости подтверждаются документами территориальных органов СФР <4>. О каких именно документах идет речь, не уточняется. Возможно, ОСФР будут выдавать такие справки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 90 "Основания и порядок освобождения от уплаты государственной пошлины, уменьшения ее размера, предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины" ГПК РФ"Представленные истцом документы (копии справок о нахождении на учете и получении пособия по безработице, а также справок о денежных счетах в банке и снятии с учета как самозанятого) не свидетельствуют об имущественном положении истца, которое не позволяло бы ей уплатить государственную пошлину при подаче иска в соответствии с требованиями закона.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Таким образом, с учетом требований статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Таким образом, с учетом требований статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Какие документы надо оформить, чтобы учесть выплаты самозанятому в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Какие документы надо оформить, чтобы учесть выплаты самозанятому в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения?
Готовое решение: Какие особенности учесть при закупке радиоэлектронной продукции по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)В целях применения указанных мер установите в документации, как участники закупки должны подтвердить страну происхождения товара. При этом руководствуйтесь в том числе вашим положением о закупке, учитывая некоторые особенности (ч. 1 ст. 2, п. 2 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях применения указанных мер установите в документации, как участники закупки должны подтвердить страну происхождения товара. При этом руководствуйтесь в том числе вашим положением о закупке, учитывая некоторые особенности (ч. 1 ст. 2, п. 2 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ).
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете 20% объема закупок, проводимых только среди СМСП и самозанятых, закупку у единственного поставщика можно учитывать, если информация о ней (извещение, документация и т.д.) размещена в ЕИС (см. Письма Минэкономразвития России от 30.10.2015 N Д28и-3279 и от 19.05.2016 N Д28и-1258).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете 20% объема закупок, проводимых только среди СМСП и самозанятых, закупку у единственного поставщика можно учитывать, если информация о ней (извещение, документация и т.д.) размещена в ЕИС (см. Письма Минэкономразвития России от 30.10.2015 N Д28и-3279 и от 19.05.2016 N Д28и-1258).
Статья: О классификации гостевых домов в Российской Федерации
(Камышанский В.П.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Для оказания услуг по размещению в гостевых домах не требуется статус самозанятого или ИП. В ст. 2 Федерального закона от 7 июня 2025 г. N 127-ФЗ (в ред. от 31 июля 2025 г.) "О проведении эксперимента по предоставлению услуг гостевых домов" четко прописаны ключевые понятия. Субъектом по оказанию услуг размещения выступает физическое лицо - собственник гостевого дома. При этом не указано, что он обязан быть ИП или самозанятым. С учетом закона требуется только регистрация объекта. В перечне документов (п. 10 Постановления Правительства РФ от 30 августа 2025 г. N 1345) - ИНН собственника. ОГРН предоставляют в случае, если человек зарегистрирован как ИП. Если он работает как самозанятый или физлицо, ОГРН не требуется.
(Камышанский В.П.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Для оказания услуг по размещению в гостевых домах не требуется статус самозанятого или ИП. В ст. 2 Федерального закона от 7 июня 2025 г. N 127-ФЗ (в ред. от 31 июля 2025 г.) "О проведении эксперимента по предоставлению услуг гостевых домов" четко прописаны ключевые понятия. Субъектом по оказанию услуг размещения выступает физическое лицо - собственник гостевого дома. При этом не указано, что он обязан быть ИП или самозанятым. С учетом закона требуется только регистрация объекта. В перечне документов (п. 10 Постановления Правительства РФ от 30 августа 2025 г. N 1345) - ИНН собственника. ОГРН предоставляют в случае, если человек зарегистрирован как ИП. Если он работает как самозанятый или физлицо, ОГРН не требуется.
Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)При таких обстоятельствах, учитывая, что по своему содержанию данный чек соответствует требованиям к содержанию первичного учетного документа, а также что законодательство, регулирующее деятельность самозанятых, устанавливает, что чек является фактически единственным документом, подтверждающим расчетные взаимоотношения с самозанятым, по нашему мнению, данный документ, оформленный в соответствии с требованиями действующего законодательства, обязателен в качестве документального подтверждения факта найма жилого помещения командированным работником и учета понесенных затрат при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)При таких обстоятельствах, учитывая, что по своему содержанию данный чек соответствует требованиям к содержанию первичного учетного документа, а также что законодательство, регулирующее деятельность самозанятых, устанавливает, что чек является фактически единственным документом, подтверждающим расчетные взаимоотношения с самозанятым, по нашему мнению, данный документ, оформленный в соответствии с требованиями действующего законодательства, обязателен в качестве документального подтверждения факта найма жилого помещения командированным работником и учета понесенных затрат при налогообложении прибыли.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)При регистрации самозанятый получает документ, подтверждающий самозанятость, - это справка о постановке на учет по форме КНД 1122035 (справка о постановке на учет по форме КНД).
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)При регистрации самозанятый получает документ, подтверждающий самозанятость, - это справка о постановке на учет по форме КНД 1122035 (справка о постановке на учет по форме КНД).
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Следует пояснить, что в федеральном законодательстве отсутствует определение понятия "самозанятый", в Законе N 422-ФЗ используется конструкция "физические лица, применяющие специальный налоговый режим" (например, в ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Вместе с тем термин "самозанятый" активно используется в различных законах субъектов РФ, актах министерств и ведомств, судебной практике Конституционного Суда и обыденном общении, но в значениях зачастую далеких от плательщиков НПД. Из-за этого возникают ситуации, когда одна из сторон спора в суде ссылается на наличие у нее статуса самозанятого, подразумевая постановку на учет в качестве плательщика НПД, а суд, пытаясь дать данному термину толкование, ссылается на различные документы, в которых хотя и есть понятие самозанятого, однако оно не имеет отношение к НПД.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Следует пояснить, что в федеральном законодательстве отсутствует определение понятия "самозанятый", в Законе N 422-ФЗ используется конструкция "физические лица, применяющие специальный налоговый режим" (например, в ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Вместе с тем термин "самозанятый" активно используется в различных законах субъектов РФ, актах министерств и ведомств, судебной практике Конституционного Суда и обыденном общении, но в значениях зачастую далеких от плательщиков НПД. Из-за этого возникают ситуации, когда одна из сторон спора в суде ссылается на наличие у нее статуса самозанятого, подразумевая постановку на учет в качестве плательщика НПД, а суд, пытаясь дать данному термину толкование, ссылается на различные документы, в которых хотя и есть понятие самозанятого, однако оно не имеет отношение к НПД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для налогообложения прибыли организаций Налоговый кодекс не устанавливает конкретного перечня документов, которые подтверждают те или иные расходы. Поэтому Минфин России периодически выпускает разъяснения по вопросам подтверждающих документов. В Письме от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 Минфин России разъяснил, какие документы важны для учета расходов при покупке товаров у самозанятых.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для налогообложения прибыли организаций Налоговый кодекс не устанавливает конкретного перечня документов, которые подтверждают те или иные расходы. Поэтому Минфин России периодически выпускает разъяснения по вопросам подтверждающих документов. В Письме от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 Минфин России разъяснил, какие документы важны для учета расходов при покупке товаров у самозанятых.