Как учесть передачу взноса в уставный капитал ООО имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть передачу взноса в уставный капитал ООО имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, являющейся участником ООО, получение от этого общества товара в связи с уменьшением в добровольном порядке уставного капитала общества?..
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об уменьшении уставного капитала должны содержаться в том числе способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества (пп. 3 п. 4 ст. 20 Федерального закона N 14-ФЗ). В рассматриваемой ситуации уменьшение уставного капитала происходит путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников и сопровождается передачей участникам имущества организации (товара) на сумму этого уменьшения.
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об уменьшении уставного капитала должны содержаться в том числе способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества (пп. 3 п. 4 ст. 20 Федерального закона N 14-ФЗ). В рассматриваемой ситуации уменьшение уставного капитала происходит путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников и сопровождается передачей участникам имущества организации (товара) на сумму этого уменьшения.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюТакже в последнем абзаце п. 7.1 Устава общества содержится положение, согласно которому для принятия решения по вопросам, указанным в пп. "2", "4", "7", "10", "11", "14", "15", "19", "21", "22", "26" п. 7.1, необходимо единогласие всех Участников. Решение по пп. "16" принимается единогласно Общим собранием Участников Общества без учета голосов Участника Общества, передавшего Обществу в качестве вклада в Уставный капитал право пользования имуществом, которое прекратилось досрочно. При определении результатов голосования по пп. "18" голоса Участника Общества, который намерен заложить свою долю (часть доли), не учитываются. По остальным вопросам решения принимаются простым большинством голосов от общего числа голосов Участников Общества, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Нормативные акты
Решение Суда ЕврАзЭС от 01.11.2013
<Об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании пункта 4 Порядка применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза, утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 15.11.2011 N 728>Запрет на передачу другим субъектам во временное пользование товаров, ввезенных в качестве вклада в уставной (складочный) капитал (фонд), установленный пунктом 4 Порядка, принят КТС без учета вышеназванных принципов и прямо ограничивает возможности реализации ООО "СеверАвтоПрокат" своих гражданских прав, препятствует осуществлению его основного вида деятельности - сдачи собственного имущества во временное пользование (аренду) третьим лицам, несмотря на то, что передача во временное пользование по сути не влечет ни прекращения имущественных прав хозяйствующего субъекта, ни прекращения его права собственности, ни изменения состава участников хозяйствующего субъекта.
<Об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании пункта 4 Порядка применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза, утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 15.11.2011 N 728>Запрет на передачу другим субъектам во временное пользование товаров, ввезенных в качестве вклада в уставной (складочный) капитал (фонд), установленный пунктом 4 Порядка, принят КТС без учета вышеназванных принципов и прямо ограничивает возможности реализации ООО "СеверАвтоПрокат" своих гражданских прав, препятствует осуществлению его основного вида деятельности - сдачи собственного имущества во временное пользование (аренду) третьим лицам, несмотря на то, что передача во временное пользование по сути не влечет ни прекращения имущественных прав хозяйствующего субъекта, ни прекращения его права собственности, ни изменения состава участников хозяйствующего субъекта.
Положение Банка России от 24.11.2022 N 810-П
(ред. от 29.05.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71868)от учредителей, акционеров, участников, собственников кредитной организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда, безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;
(ред. от 29.05.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71868)от учредителей, акционеров, участников, собственников кредитной организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда, безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;
Статья: Принимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО-2 в качестве вклада в УК получило от ООО-1 (участника) ОС - торговое оборудование. В налоговом учете участника оно полностью самортизировано. Стоимость по данным оценщика - 270 тыс. руб., в том числе НДС. Номинальная стоимость доли участника - 170 тыс. руб. Восстановленная им сумма НДС, указанная в акте приемки-передачи ОС, - 9 тыс. руб. (не является вкладом). Расходы участника на оценку имущества - 12 тыс. руб., на доставку до местонахождения организации - 15 тыс. руб. Уставом ООО-2 предусмотрено, что расходы участника, связанные с таким внесением имущества, являются его вкладом.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО-2 в качестве вклада в УК получило от ООО-1 (участника) ОС - торговое оборудование. В налоговом учете участника оно полностью самортизировано. Стоимость по данным оценщика - 270 тыс. руб., в том числе НДС. Номинальная стоимость доли участника - 170 тыс. руб. Восстановленная им сумма НДС, указанная в акте приемки-передачи ОС, - 9 тыс. руб. (не является вкладом). Расходы участника на оценку имущества - 12 тыс. руб., на доставку до местонахождения организации - 15 тыс. руб. Уставом ООО-2 предусмотрено, что расходы участника, связанные с таким внесением имущества, являются его вкладом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма фактической себестоимости переданного товара меньше, чем его денежная оценка для целей оплаты вклада в уставный капитал. Таким образом, на дату передачи товара в адрес ООО организация признает прочий доход в сумме разницы между денежной оценкой передаваемого товара и его балансовой стоимостью (п. п. 7, 10.6, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма фактической себестоимости переданного товара меньше, чем его денежная оценка для целей оплаты вклада в уставный капитал. Таким образом, на дату передачи товара в адрес ООО организация признает прочий доход в сумме разницы между денежной оценкой передаваемого товара и его балансовой стоимостью (п. п. 7, 10.6, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время операции по передаче имущества в уставный капитал другой организации не признаются объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, поэтому стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, в целях определения стоимости имущества (основных средств), передаваемого (передаваемых) в качестве взноса в уставный капитал, возможно использовать денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письмо ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время операции по передаче имущества в уставный капитал другой организации не признаются объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, поэтому стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, в целях определения стоимости имущества (основных средств), передаваемого (передаваемых) в качестве взноса в уставный капитал, возможно использовать денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письмо ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время операции по передаче имущества в уставный капитал другой организации не признаются объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, поэтому стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, в целях определения стоимости имущества (основных средств), передаваемого (передаваемых) в качестве взноса в уставный капитал, возможно использовать денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (письмо ФНС от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время операции по передаче имущества в уставный капитал другой организации не признаются объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, поэтому стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, в целях определения стоимости имущества (основных средств), передаваемого (передаваемых) в качестве взноса в уставный капитал, возможно использовать денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (письмо ФНС от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
Типовая ситуация: Уставный капитал ООО: получение взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)Взнос, полученный в уставный капитал, ООО в доходы не включает. Для налога на прибыль имущество, полученное от юрлица, учитывают по остаточной стоимости из акта приема-передачи, от физлица - по наименьшей из двух величин: затратам на приобретение из акта или рыночной стоимости из отчета оценщика (ст. ст. 251, 277 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взнос, полученный в уставный капитал, ООО в доходы не включает. Для налога на прибыль имущество, полученное от юрлица, учитывают по остаточной стоимости из акта приема-передачи, от физлица - по наименьшей из двух величин: затратам на приобретение из акта или рыночной стоимости из отчета оценщика (ст. ст. 251, 277 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)До сих пор инспекции требовали признавать в качестве дохода от реализации разницу между стоимостью имущества, которое ООО передало в оплату действительной стоимости доли, и первоначальным взносом учредителя <3>. Но КС РФ пришел к выводу, что действующие нормы НК вообще не позволяют определить размер дохода в этой ситуации, поэтому и требуются поправки. О том, как с учетом выводов КС действовать до их внесения, читайте в следующем номере.
("Главная книга", 2025, N 3)До сих пор инспекции требовали признавать в качестве дохода от реализации разницу между стоимостью имущества, которое ООО передало в оплату действительной стоимости доли, и первоначальным взносом учредителя <3>. Но КС РФ пришел к выводу, что действующие нормы НК вообще не позволяют определить размер дохода в этой ситуации, поэтому и требуются поправки. О том, как с учетом выводов КС действовать до их внесения, читайте в следующем номере.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете увеличение уставного и добавочного капитала ООО при внесении дополнительного вклада в уставный капитал имуществом?..
(Консультация эксперта, 2025)После госрегистрации изменений, внесенных в учредительные документы ООО, в учете отражается увеличение его уставного капитала на сумму дополнительных вкладов участников.
(Консультация эксперта, 2025)После госрегистрации изменений, внесенных в учредительные документы ООО, в учете отражается увеличение его уставного капитала на сумму дополнительных вкладов участников.
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) отражать в бухгалтерском учете операции по формированию, увеличению и уменьшению уставного капитала ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительные вклады в уставный капитал ООО (размещение дополнительных акций АО) отражайте следующими проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительные вклады в уставный капитал ООО (размещение дополнительных акций АО) отражайте следующими проводками:
Статья: Нюансы бухгалтерского учета и налогообложения при получении основного средства от учредителя
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Документальное оформление передачи учредителем основного средства зависит от того, чем является такая передача.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Документальное оформление передачи учредителем основного средства зависит от того, чем является такая передача.