Как списать безнадежную дебитОрскую задолженность и отразить в учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать безнадежную дебитОрскую задолженность и отразить в учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказания
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если же заказчик так и не оплатит услуги, выручка от реализации которых отражена в налоговом учете, то такую дебиторку надо расценивать как сомнительную. А когда она станет безнадежной, ее надо будет списать. Неполученный НДС по списываемой дебиторке нужно списать вместе с самим долгом. И неважно, принимали вы меры принудительного взыскания долга или нет <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если же заказчик так и не оплатит услуги, выручка от реализации которых отражена в налоговом учете, то такую дебиторку надо расценивать как сомнительную. А когда она станет безнадежной, ее надо будет списать. Неполученный НДС по списываемой дебиторке нужно списать вместе с самим долгом. И неважно, принимали вы меры принудительного взыскания долга или нет <5>.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если вы отражаете разницы по ПБУ 18/02, обратите внимание, что в налоговом учете не будет аналогичного расхода при списании устаревшей безнадежной дебиторки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если вы отражаете разницы по ПБУ 18/02, обратите внимание, что в налоговом учете не будет аналогичного расхода при списании устаревшей безнадежной дебиторки.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"По данному показателю отражается дата каждого факта погашения (списания) дебиторской задолженности отдельно по видам операций и (или) объектам учета.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"По данному показателю отражается дата каждого факта погашения (списания) дебиторской задолженности отдельно по видам операций и (или) объектам учета.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)При возобновлении процедуры взыскания задолженности дебиторов или поступлении средств в погашение сомнительной задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату возобновления взыскания или на дату зачисления на счета (лицевые счета) учреждений указанных поступлений осуществляется списание такой задолженности с забалансового учета с одновременным отражением на соответствующих балансовых счетах учета расчетов по поступлениям.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)При возобновлении процедуры взыскания задолженности дебиторов или поступлении средств в погашение сомнительной задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату возобновления взыскания или на дату зачисления на счета (лицевые счета) учреждений указанных поступлений осуществляется списание такой задолженности с забалансового учета с одновременным отражением на соответствующих балансовых счетах учета расчетов по поступлениям.
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить списание нереальной для взыскания (безнадежной) дебиторской задолженности по выданным авансам в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить списание нереальной для взыскания (безнадежной) дебиторской задолженности по выданным авансам в бухгалтерском (бюджетном) учете
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Важно! Убытки от безнадежной дебиторской задолженности также можно учесть для налога на прибыль, если они ранее не были списаны за счет резерва. Кроме того, п. 2 ст. 265 НК РФ разрешает их отразить в расходах даже в том случае, если организация вообще не формировала резерв по сомнительным долгам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Важно! Убытки от безнадежной дебиторской задолженности также можно учесть для налога на прибыль, если они ранее не были списаны за счет резерва. Кроме того, п. 2 ст. 265 НК РФ разрешает их отразить в расходах даже в том случае, если организация вообще не формировала резерв по сомнительным долгам.
Готовое решение: Как отразить дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить списание дебиторской задолженности по договору с иностранным поставщиком в связи с истечением срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить списание дебиторской задолженности по договору с иностранным поставщиком в связи с истечением срока исковой давности
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. списать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете списание дебиторской задолженности, не признанной безнадежной ко взысканию
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете списание дебиторской задолженности, не признанной безнадежной ко взысканию
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее признанной в бухгалтерском и налоговом учете убытком в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной) и списывается на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. В данном случае сумма задолженности (резерв по которой не формировался) относится на финансовые результаты организации (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной) и списывается на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. В данном случае сумма задолженности (резерв по которой не формировался) относится на финансовые результаты организации (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Типовая ситуация: Что и как учитывать на забалансовых счетах
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет 007 предназначен для списанной в расходы безнадежной дебиторской задолженности. С забаланса ее списывают через пять лет после списания в расходы (п. 77 Положения по бухучету N 34н).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет 007 предназначен для списанной в расходы безнадежной дебиторской задолженности. С забаланса ее списывают через пять лет после списания в расходы (п. 77 Положения по бухучету N 34н).
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) наличия оснований для возмещения недостачи активов экономическому субъекту, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания иных объектов бухгалтерского учета.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) наличия оснований для возмещения недостачи активов экономическому субъекту, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания иных объектов бухгалтерского учета.
Статья: Как изменились правила проведения инвентаризации с 1 апреля 2025 года?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Инвентаризационная комиссия должна представить основания для признания дебиторской задолженности безнадежной или сомнительной, а также основания для списания объектов бухгалтерского учета.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Инвентаризационная комиссия должна представить основания для признания дебиторской задолженности безнадежной или сомнительной, а также основания для списания объектов бухгалтерского учета.