Как проверить налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Исследуя Цифровой НК, необходимо заметить, что данная единая цифровая методологическая модель в настоящий момент находится в развитии. Подобное развитие можно рассматривать в нескольких аспектах, например, в аспекте продолжительности соответствующей работы. Следует пояснить, что налоговая служба, как отмечается, приступила к созданию Цифрового НК в 2023 г. <27>. Далее можно заметить, что в качестве одной из целей проекта подготовки и создания цифровой методологической модели Налогового кодекса РФ, которые называет ФНС России, отмечается создание цифровой модели проверки налога на прибыль. При этом в качестве периода времени, с которым связывается создание этой цифровой модели, указан конец 2026 г. <28>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Исследуя Цифровой НК, необходимо заметить, что данная единая цифровая методологическая модель в настоящий момент находится в развитии. Подобное развитие можно рассматривать в нескольких аспектах, например, в аспекте продолжительности соответствующей работы. Следует пояснить, что налоговая служба, как отмечается, приступила к созданию Цифрового НК в 2023 г. <27>. Далее можно заметить, что в качестве одной из целей проекта подготовки и создания цифровой методологической модели Налогового кодекса РФ, которые называет ФНС России, отмечается создание цифровой модели проверки налога на прибыль. При этом в качестве периода времени, с которым связывается создание этой цифровой модели, указан конец 2026 г. <28>.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Разберем налоговые риски, с которыми могут столкнуться компании-организаторы, и дадим советы, каких из них лучше избегать. И начнем с самого "популярного" налога у проверяющих - на прибыль.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Разберем налоговые риски, с которыми могут столкнуться компании-организаторы, и дадим советы, каких из них лучше избегать. И начнем с самого "популярного" налога у проверяющих - на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество должно было включить просроченную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, но не по истечении трехлетнего срока со дня составления последнего акта сверки расчетов с кредитором, как настаивала ИФНС, а в период, когда кредитор был исключен из ЕГРЮЛ, так как это событие произошло раньше. При этом судом отмечено, что изменение даты возникновения дохода не влечет признание недействительным доначисление налоговым органом налога на прибыль, поскольку дата возникновения дохода входит в проверяемый период, но доначисление налога на прибыль не влечет назначение штрафа, поскольку истек срок давности привлечения к налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество должно было включить просроченную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, но не по истечении трехлетнего срока со дня составления последнего акта сверки расчетов с кредитором, как настаивала ИФНС, а в период, когда кредитор был исключен из ЕГРЮЛ, так как это событие произошло раньше. При этом судом отмечено, что изменение даты возникновения дохода не влечет признание недействительным доначисление налоговым органом налога на прибыль, поскольку дата возникновения дохода входит в проверяемый период, но доначисление налога на прибыль не влечет назначение штрафа, поскольку истек срок давности привлечения к налоговой ответственности.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применение штрафных санкций является необоснованным в связи с тем, что им представлены уточненные налоговые декларации, в которых исключены ранее заявленные вычеты и расходы по контрагентам, суммы по документам которых налоговым органом по результатам ВНП признаны не подлежащими отражению в составе вычетов и расходов при исчислении НДС и налога на прибыль за проверяемый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применение штрафных санкций является необоснованным в связи с тем, что им представлены уточненные налоговые декларации, в которых исключены ранее заявленные вычеты и расходы по контрагентам, суммы по документам которых налоговым органом по результатам ВНП признаны не подлежащими отражению в составе вычетов и расходов при исчислении НДС и налога на прибыль за проверяемый период.
Нормативные акты
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О налоге на сверхприбыль"11. В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций (в связи с занижением налоговой базы), относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную изменению налоговой базы по результатам налоговой проверки.
(ред. от 08.08.2024)
"О налоге на сверхприбыль"11. В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций (в связи с занижением налоговой базы), относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную изменению налоговой базы по результатам налоговой проверки.
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как в бухгалтерском учете отразить доначисленный по акту проверки налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как в бухгалтерском учете отразить доначисленный по акту проверки налог на прибыль
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Борисов А. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль: на что обратить внимание // МСФО и МСА в кредитной организации. 2019. N 3.
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Борисов А. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль: на что обратить внимание // МСФО и МСА в кредитной организации. 2019. N 3.
Статья: Топ-5 аргументов, подтверждающих деловую цель сделки
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Судебная практика. МРИ ФНС России после камеральной проверки доначислила компании налог на прибыль организаций. Инспекция посчитала, что в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно отразил в составе внереализационных расходов стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Судебная практика. МРИ ФНС России после камеральной проверки доначислила компании налог на прибыль организаций. Инспекция посчитала, что в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно отразил в составе внереализационных расходов стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
Вопрос: Об определении расходов в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/3/33253)Вопрос: Об определении расходов в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/3/33253)Вопрос: Об определении расходов в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
Готовое решение: Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)Если в расходы списана переплата по налогу на прибыль, проверяющие в качестве дополнительного возражения могут сослаться на п. 4 ст. 270 НК РФ. В нем сказано, что суммы этого налога относятся к расходам, не учитываемым для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457). Однако данный аргумент можно оспорить, поскольку переплата не является налогом, это суммы, уплаченные сверх него. В Определении ВАС РФ от 08.11.2012 N ВАС-12510/12 судьи подтвердили, что переплата по налогу на прибыль может быть признана безнадежным долгом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в расходы списана переплата по налогу на прибыль, проверяющие в качестве дополнительного возражения могут сослаться на п. 4 ст. 270 НК РФ. В нем сказано, что суммы этого налога относятся к расходам, не учитываемым для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457). Однако данный аргумент можно оспорить, поскольку переплата не является налогом, это суммы, уплаченные сверх него. В Определении ВАС РФ от 08.11.2012 N ВАС-12510/12 судьи подтвердили, что переплата по налогу на прибыль может быть признана безнадежным долгом.