Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832)Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832)Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда.
(ред. от 17.11.2025)4. Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что в этих случаях при расчете налога на прибыль оплату физлицу учитывают не как расход на оплату труда, а как прочий расход (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что в этих случаях при расчете налога на прибыль оплату физлицу учитывают не как расход на оплату труда, а как прочий расход (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь, которую вы выплатили работнику к отпуску, можно учесть в расходах на оплату труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь, которую вы выплатили работнику к отпуску, можно учесть в расходах на оплату труда.
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете зарплату, в том числе натуральную часть с НДС, включайте в расходы в последний день месяца (ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 27.05.2016 N 03-03-07/30694).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете зарплату, в том числе натуральную часть с НДС, включайте в расходы в последний день месяца (ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 27.05.2016 N 03-03-07/30694).
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):