Как посчитать аванс по зарплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Как посчитать аванс по зарплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Половину заработной платы за месяц организация выплачивает работникам 27-го числа, а вторую половину - 12-го числа следующего месяца. Нет ли здесь нарушения? Что понимается под выплатой зарплаты "не реже чем каждые полмесяца"? Может быть, обе выплаты должны быть в том же месяце? Но если это так, то тогда первая выплата будет не за половину месяца, а за меньшее количество дней.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 10)Следовательно, аванс выплачивается работодателем работнику за фактически выполненную работу. А это означает, что в день выплаты аванса (или зарплаты за первую половину месяца) бухгалтерия должна посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 10)Следовательно, аванс выплачивается работодателем работнику за фактически выполненную работу. А это означает, что в день выплаты аванса (или зарплаты за первую половину месяца) бухгалтерия должна посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время.
Вопрос: Надо ли при выплате аванса, рассчитанного только исходя из маленького оклада (он меньше МРОТ, а вот с премией выходит больше МРОТ), производить доплату до МРОТ пропорционально отработанному времени?
("Главная книга", 2023, N 13)Если ежемесячная премия у работника зависит от выполнения каких-либо показателей, трудовых достижений по итогам месяца и неизвестно, заработает ли ее сотрудник, то сумма ее к моменту расчета и выплаты аванса не ясна <1>. Вы просто не сможете посчитать аванс с учетом премии. Вот как надо действовать, по мнению Роструда.
("Главная книга", 2023, N 13)Если ежемесячная премия у работника зависит от выполнения каких-либо показателей, трудовых достижений по итогам месяца и неизвестно, заработает ли ее сотрудник, то сумма ее к моменту расчета и выплаты аванса не ясна <1>. Вы просто не сможете посчитать аванс с учетом премии. Вот как надо действовать, по мнению Роструда.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 7)Налоговики сочли, что выплаты работникам, превышающие сумму начисленной зарплаты, не являются ее составной частью, не могут быть квалифицированы как авансы по заработной плате, так как не связаны с фактически отработанным работниками временем, а являются выплатами, подлежащими обложению НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 7)Налоговики сочли, что выплаты работникам, превышающие сумму начисленной зарплаты, не являются ее составной частью, не могут быть квалифицированы как авансы по заработной плате, так как не связаны с фактически отработанным работниками временем, а являются выплатами, подлежащими обложению НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
Статья: Зарплата января. Аванс
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)ЗАРПЛАТА ЯНВАРЯ. АВАНС
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)ЗАРПЛАТА ЯНВАРЯ. АВАНС
Статья: Как правильно выплатить заработную плату?
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Обратим внимание читателя на еще один случай из практики, ставший предметом спора в суде. Правилами внутреннего трудового распорядка общества установлено, что заработная плата выплачивается каждые полмесяца до 15-го и 30-го числа расчетного месяца соответственно. Государственная инспекция труда в г. Москве посчитала, что в локальных актах должна быть указана конкретная дата выплаты, и предписала устранить данное нарушение. Однако суд расценил, что правилами внутреннего трудового распорядка дни выплаты аванса и заработной платы определены, поэтому нарушений трудового законодательства со стороны работодателя нет (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.11.2014 по делу N 33-26503). В другом деле тот же суд посчитал, что установление в качестве дня выплаты аванса последнего дня месяца не является нарушением законодательства, так как какой-либо неопределенности в моменте получения вознаграждения за труд не имеется (Апелляционное определение от 28.08.2014 по делу N 33-34136).
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Обратим внимание читателя на еще один случай из практики, ставший предметом спора в суде. Правилами внутреннего трудового распорядка общества установлено, что заработная плата выплачивается каждые полмесяца до 15-го и 30-го числа расчетного месяца соответственно. Государственная инспекция труда в г. Москве посчитала, что в локальных актах должна быть указана конкретная дата выплаты, и предписала устранить данное нарушение. Однако суд расценил, что правилами внутреннего трудового распорядка дни выплаты аванса и заработной платы определены, поэтому нарушений трудового законодательства со стороны работодателя нет (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.11.2014 по делу N 33-26503). В другом деле тот же суд посчитал, что установление в качестве дня выплаты аванса последнего дня месяца не является нарушением законодательства, так как какой-либо неопределенности в моменте получения вознаграждения за труд не имеется (Апелляционное определение от 28.08.2014 по делу N 33-34136).
Вопрос: Аванс за ноябрь 2025 г. был меньше на 2 000. Отработал полный месяц. В расчетном отделе предположили, что из-за того, что 4 ноября я не работал (как и все предприятие, т.к. это праздничный день). Потом сказали, что все правильно, так посчитала программа. Влияет ли на размер аванса количество праздничных дней в месяце?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ответ: Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ответ: Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 3)Таким образом, кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу). Это значит, что в день выдачи зарплаты за первую половину месяца бухгалтер должен посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 3)Таким образом, кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу). Это значит, что в день выдачи зарплаты за первую половину месяца бухгалтер должен посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время.
Статья: Выплата зарплаты два раза в месяц: трудовые и налоговые аспекты
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Это значит, что в день выплаты зарплаты за первую половину месяца бухгалтер должен посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время. И если в отношении работников-повременщиков соблюдать такое требование возможно (за полмесяца - ползарплаты), то со сдельщиками ситуация более сложная, так как при расчете нужно учитывать объем выполненной работы.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Это значит, что в день выплаты зарплаты за первую половину месяца бухгалтер должен посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время. И если в отношении работников-повременщиков соблюдать такое требование возможно (за полмесяца - ползарплаты), то со сдельщиками ситуация более сложная, так как при расчете нужно учитывать объем выполненной работы.
Статья: Какие разъяснения по НДФЛ будут вам полезны для работы в 2015 году
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Как мы уже отмечали выше, датой получения доходов в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). До истечения месяца доход не может быть определен, соответственно, налог не может быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет. Поэтому обязанность уплатить НДФЛ с заработка сотрудника у вас возникнет только после того, как этот доход вы посчитаете по итогам месяца, а налог удержите в бюджет при фактической выплате денег.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Как мы уже отмечали выше, датой получения доходов в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). До истечения месяца доход не может быть определен, соответственно, налог не может быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет. Поэтому обязанность уплатить НДФЛ с заработка сотрудника у вас возникнет только после того, как этот доход вы посчитаете по итогам месяца, а налог удержите в бюджет при фактической выплате денег.
Статья: Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)- премии выплачивались вместе с авансом либо с оставшейся частью заработной платы;
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)- премии выплачивались вместе с авансом либо с оставшейся частью заработной платы;
Вопрос: Нужно ли удерживать алименты с выплачиваемого работнику аванса? Если нужно, то как их посчитать?
("Главная книга", 2011, N 13)Вопрос: Нужно ли удерживать алименты с выплачиваемого работнику аванса? Если нужно, то как их посчитать?
("Главная книга", 2011, N 13)Вопрос: Нужно ли удерживать алименты с выплачиваемого работнику аванса? Если нужно, то как их посчитать?
Статья: Расчеты с работниками в январе 2010 года
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)Расчет зарплаты не разовая операция - посчитал и забыл. В течение месяца начисления в пользу работников по тому или иному поводу производятся неоднократно: кто-то уходит в отпуск, кто-то увольняется, пришло время выплатить аванс, закончился месяц - нужно произвести окончательный расчет зарплаты, начислить налоги и взносы.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)Расчет зарплаты не разовая операция - посчитал и забыл. В течение месяца начисления в пользу работников по тому или иному поводу производятся неоднократно: кто-то уходит в отпуск, кто-то увольняется, пришло время выплатить аванс, закончился месяц - нужно произвести окончательный расчет зарплаты, начислить налоги и взносы.