Как подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, у него на момент прекращения статуса ИП в КРСБ числилась переплата по УСН с объектом налогообложения "доходы". После новой регистрации в качестве ИП налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлениями о возврате сумм излишне уплаченного налога за предыдущие налоговые периоды, сославшись на то, что до даты новой регистрации у него отсутствовал доступ в личный кабинет ИП. Вместе с тем согласно Регламенту эксплуатации подсистемы "ЛК ИП" для ИП, прекративших свою деятельность, в течение трех лет с момента прекращения предпринимательской деятельности предоставляется вход в ЛК.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, у него на момент прекращения статуса ИП в КРСБ числилась переплата по УСН с объектом налогообложения "доходы". После новой регистрации в качестве ИП налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлениями о возврате сумм излишне уплаченного налога за предыдущие налоговые периоды, сославшись на то, что до даты новой регистрации у него отсутствовал доступ в личный кабинет ИП. Вместе с тем согласно Регламенту эксплуатации подсистемы "ЛК ИП" для ИП, прекративших свою деятельность, в течение трех лет с момента прекращения предпринимательской деятельности предоставляется вход в ЛК.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда нужно подавать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда нужно подавать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН и подал заявление о прекращении предпринимательской деятельности на ПСН. После этого до конца года ИП получил еще доход 10 млн руб. Имеет ли право ИП задекларировать в годовой декларации по УСН доход, полученный по УСН при совмещении режимов, и 10 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП совмещает УСН ("доходы") и ПСН (патент на 12 мес.). В октябре доходы по УСН и ПСН в целом составили 59 млн руб. ИП подал заявление о прекращении предпринимательской деятельности на ПСН. До конца года ИП получил еще доход 10 млн руб. Имеет ли право ИП задекларировать в годовой декларации по УСН только доход, полученный по УСН при совмещении режимов, и 10 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП совмещает УСН ("доходы") и ПСН (патент на 12 мес.). В октябре доходы по УСН и ПСН в целом составили 59 млн руб. ИП подал заявление о прекращении предпринимательской деятельности на ПСН. До конца года ИП получил еще доход 10 млн руб. Имеет ли право ИП задекларировать в годовой декларации по УСН только доход, полученный по УСН при совмещении режимов, и 10 млн руб.?
Вопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Оснований для применения нормы п. 2 ст. 346.23 НК РФ не имеется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Оснований для применения нормы п. 2 ст. 346.23 НК РФ не имеется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Как разъяснено в Письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@), по общему правилу утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому в данном случае у такого налогоплательщика отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Как разъяснено в Письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@), по общему правилу утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому в данном случае у такого налогоплательщика отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Поскольку отдельной формы такого уведомления не утверждено, ФНС рекомендует представлять уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма 26.2-8). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/829@.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Поскольку отдельной формы такого уведомления не утверждено, ФНС рекомендует представлять уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма 26.2-8). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/829@.
Вопрос: Вправе ли ИП приостановить свою деятельность и представить нулевую декларацию по УСН до окончания года?
(Консультация эксперта, 2023)Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась УСН, налоговая декларация представляется им в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению прекращена предпринимательская деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась УСН, налоговая декларация представляется им в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению прекращена предпринимательская деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не представил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве самозанятого.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не представил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве самозанятого.
Вопрос: Как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, индивидуальными предпринимателями уплачивается посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (если законодательством о налогах и сборах не предусмотрено иное) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если в налоговый орган подано уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, то налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 1 ст. 45, п. 8 ст. 346.13, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, индивидуальными предпринимателями уплачивается посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (если законодательством о налогах и сборах не предусмотрено иное) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если в налоговый орган подано уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, то налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 1 ст. 45, п. 8 ст. 346.13, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН (о чем представлено уведомление в налоговый орган), перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН (о чем представлено уведомление в налоговый орган), перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)представив заявление через Единый портал госуслуг (ч. 5.1 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)представив заявление через Единый портал госуслуг (ч. 5.1 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
Статья: Новости от 02.12.2022
("Главная книга", 2022, N 24)Если ИП встал на учет как плательщик НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до того, как наступил крайний срок подачи уведомления о прекращении применения УСН, то новоиспеченному самозанятому подавать такое уведомление вообще не нужно. Ведь по общему правилу утрата статуса ИП, применяющего упрощенку, означает одновременное прекращение применения этого спецрежима.
("Главная книга", 2022, N 24)Если ИП встал на учет как плательщик НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до того, как наступил крайний срок подачи уведомления о прекращении применения УСН, то новоиспеченному самозанятому подавать такое уведомление вообще не нужно. Ведь по общему правилу утрата статуса ИП, применяющего упрощенку, означает одновременное прекращение применения этого спецрежима.