Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при возврате покупателем государства - члена ЕАЭС ранее приобретенных у хозяйствующего субъекта другого государства - члена ЕАЭС товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с абз. 3 п. 23 Протокола покупатель при возврате части товара представляет в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате. Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган одновременно, в частности, с представлением уточненного (взамен ранее представленного) заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с абз. 3 п. 23 Протокола покупатель при возврате части товара представляет в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате. Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган одновременно, в частности, с представлением уточненного (взамен ранее представленного) заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В такой ситуации импортеру следует уменьшить налоговую базу и сумму НДС к уплате, представив в налоговый орган уточненные декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В такой ситуации импортеру следует уменьшить налоговую базу и сумму НДС к уплате, представив в налоговый орган уточненные декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <22>.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом одновременно с указанной декларацией необходимо будет представить документы, подтверждающие нулевую ставку, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений в электронной форме (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом одновременно с указанной декларацией необходимо будет представить документы, подтверждающие нулевую ставку, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений в электронной форме (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола).
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если же декларация и заявление о ввозе были поданы в инспекцию, то надо представить уточненную декларацию по косвенным налогам и документы, подтверждающие возврат товара и причину этого (как в предыдущей ситуации). Также к уточненной декларации нужно приложить:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если же декларация и заявление о ввозе были поданы в инспекцию, то надо представить уточненную декларацию по косвенным налогам и документы, подтверждающие возврат товара и причину этого (как в предыдущей ситуации). Также к уточненной декларации нужно приложить: