Как отразить заем в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить заем в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2026)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если организация - кредитор (векселедержатель) не указала в соответствующем квартале причитающиеся ей проценты по вексельному займу?
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком заявлены вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентом при поставке товара. При этом представленные в подтверждение оплаты товара соглашения о зачете взаимных требований составлены формально, поскольку каких-либо документов, подтверждающих формирование задолженности, подлежащей зачету, не имеется. Заемные денежные средства, подлежащие зачету, не поступали на расчетный счет; счета-фактуры (УПД) не отражены в разделах деклараций, заполняемых при ведении комиссионной торговой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком заявлены вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентом при поставке товара. При этом представленные в подтверждение оплаты товара соглашения о зачете взаимных требований составлены формально, поскольку каких-либо документов, подтверждающих формирование задолженности, подлежащей зачету, не имеется. Заемные денежные средства, подлежащие зачету, не поступали на расчетный счет; счета-фактуры (УПД) не отражены в разделах деклараций, заполняемых при ведении комиссионной торговой деятельности.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 1. По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 1. По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и НДФЛ.
Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2026)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2026)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты по коммерческому кредиту следует отражать в разд. 7 декларации по коду 1010292 так же, как проценты по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты по коммерческому кредиту следует отражать в разд. 7 декларации по коду 1010292 так же, как проценты по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- изменен лист 02 "Расчет налога" - основной лист в декларации. Удалена стр. 012 (лист 2), где отражалась выручка от продажи покупных товаров. Изменено наполнение строки 104;
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- изменен лист 02 "Расчет налога" - основной лист в декларации. Удалена стр. 012 (лист 2), где отражалась выручка от продажи покупных товаров. Изменено наполнение строки 104;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приводятся в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Например, проценты по предоставленным в денежной форме займам отразите по коду 1010292. Реализацию товаров, если местом реализации не является РФ, отражайте по коду 1010811.
(КонсультантПлюс, 2026)Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приводятся в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Например, проценты по предоставленным в денежной форме займам отразите по коду 1010292. Реализацию товаров, если местом реализации не является РФ, отражайте по коду 1010811.
Статья: Недействительная сделка: какие варианты возврата НДС возможны
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Компания в счет погашения долга по займу передала кредитору имущество и отразила эту операцию как реализацию, исчислив с нее НДС в I квартале 2018 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Компания в счет погашения долга по займу передала кредитору имущество и отразила эту операцию как реализацию, исчислив с нее НДС в I квартале 2018 г.