Как отразить возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 указываются сведения об удержанном НДФЛ и возвращенном налоге в течение отчетного (налогового) периода общими суммами, а также в разбивке по срокам перечисления (периодам возврата).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 указываются сведения об удержанном НДФЛ и возвращенном налоге в течение отчетного (налогового) периода общими суммами, а также в разбивке по срокам перечисления (периодам возврата).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Если остался остаток налога после зачета, то его нужно показать по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Также эта сумма попадет в справку о доходах работника, но это когда будете сдавать годовой отчет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Если остался остаток налога после зачета, то его нужно показать по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Также эта сумма попадет в справку о доходах работника, но это когда будете сдавать годовой отчет.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)То есть если вы еще не подали первоначальный расчет за 2024 г., то при его составлении можно не показывать излишне удержанный НДФЛ в строке 180. А вот возвращенные суммы НДФЛ надо отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)То есть если вы еще не подали первоначальный расчет за 2024 г., то при его составлении можно не показывать излишне удержанный НДФЛ в строке 180. А вот возвращенные суммы НДФЛ надо отразить:
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 отразите налог, удержанный (в том числе с вознаграждения членам совета директоров) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 отразите налог, удержанный (в том числе с вознаграждения членам совета директоров) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.