Вычет лечение заграницей
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет лечение заграницей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщик также имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, родителям (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщик также имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, родителям (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, подопечным и детям (в том числе усыновленным), признанным судом недееспособными, вне зависимости от возраста таких лиц
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, подопечным и детям (в том числе усыновленным), признанным судом недееспособными, вне зависимости от возраста таких лиц
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае вывод денег с ИИС "старого типа" без закрытия счета невозможен <22>. А если счет закрывается досрочно, то это влечет потерю права на НДФЛ-вычеты. Правда, в период с 24.02.2022 по 28.12.2022 допускался перевод с ИИС на счет у другого брокера иностранных ценных бумаг без закрытия ИИС <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае вывод денег с ИИС "старого типа" без закрытия счета невозможен <22>. А если счет закрывается досрочно, то это влечет потерю права на НДФЛ-вычеты. Правда, в период с 24.02.2022 по 28.12.2022 допускался перевод с ИИС на счет у другого брокера иностранных ценных бумаг без закрытия ИИС <23>.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Важно. Готовится новое упрощение порядка получения соцвычетов - на лечение (кроме приобретения лекарств), обучение (кроме зарубежного), на спорт, на добровольное личное страхование, на взносы в НПФ. Медицинские, образовательные, страховые, спортивные организации сами будут направлять сведения в налоговую. Вычеты будут сами формироваться в личном кабинете налогоплательщика, надо будет лишь нажать кнопки для отправки заявления в налоговую. Кстати, ФНС уже разработала формы справок, которые будут посылать в налоговую указанные организации. Врачебная тайна раскрыта не будет - ни виды услуг, ни диагнозы в справках указываться не будут.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Важно. Готовится новое упрощение порядка получения соцвычетов - на лечение (кроме приобретения лекарств), обучение (кроме зарубежного), на спорт, на добровольное личное страхование, на взносы в НПФ. Медицинские, образовательные, страховые, спортивные организации сами будут направлять сведения в налоговую. Вычеты будут сами формироваться в личном кабинете налогоплательщика, надо будет лишь нажать кнопки для отправки заявления в налоговую. Кстати, ФНС уже разработала формы справок, которые будут посылать в налоговую указанные организации. Врачебная тайна раскрыта не будет - ни виды услуг, ни диагнозы в справках указываться не будут.
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и прежде, можно двумя альтернативными способами заявить вычет:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и прежде, можно двумя альтернативными способами заявить вычет:
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, право на получение социального налогового вычета по НДФЛ имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях России и имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, и соответственно, данное положение не распространяется на ситуации, когда медицинские услуги были оказаны иностранной медицинской организацией, находящейся за пределами территории Российской Федерации (Письма Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406, от 04.08.2020 N 03-04-05/68253).
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, право на получение социального налогового вычета по НДФЛ имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях России и имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, и соответственно, данное положение не распространяется на ситуации, когда медицинские услуги были оказаны иностранной медицинской организацией, находящейся за пределами территории Российской Федерации (Письма Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406, от 04.08.2020 N 03-04-05/68253).
Статья: Готовятся новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Для целей ст. 214.9 НК РФ не будет признаваться выплатой налогоплательщику дохода выплата по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на его ИИС, открытом после 1 января 2024 г., медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения, указанного в абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Для целей ст. 214.9 НК РФ не будет признаваться выплатой налогоплательщику дохода выплата по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на его ИИС, открытом после 1 января 2024 г., медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения, указанного в абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)С 2024 г. для получения "лечебного" НДФЛ-вычета вместо подтверждающих расходы документов представляется справка об оплате медицинских услуг. ФНС уточнила, как в этой справке медорганизация должна указывать стоимость оказанных услуг.
("Главная книга", 2024, N 15)С 2024 г. для получения "лечебного" НДФЛ-вычета вместо подтверждающих расходы документов представляется справка об оплате медицинских услуг. ФНС уточнила, как в этой справке медорганизация должна указывать стоимость оказанных услуг.