Как отражать недоимку в отчете 4-ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отражать недоимку в отчете 4-ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обновлена форма 4-ФСС
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)До 2017 года такое обособленное подразделение, кроме отдельного расчетного счета и выполнения функций по начислению выплат работникам, должно было иметь отдельный баланс. Соответственно, таких подразделений было значительно меньше до 2017 года. С 2017 года нужно было поставить на учет еще и те подразделения, которые не имели отдельного баланса, но имели отдельный расчетный счет и начисляли зарплату своим работникам. Юридические лица поставили на учет данные подразделения, но, чтобы не сдавать отдельную отчетность по ним в ФСС (которую они не представляли до 2017 года), начали их массово снимать с учета, вводя в организации централизованное начисление заработной платы или закрывая расчетный счет этому подразделению. Отсюда и возникла необходимость указания в форме 4 - ФСС задолженности по страховым взносам по этим обособленным подразделениям, что упростит администрирование страховых взносов органами ФСС.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)До 2017 года такое обособленное подразделение, кроме отдельного расчетного счета и выполнения функций по начислению выплат работникам, должно было иметь отдельный баланс. Соответственно, таких подразделений было значительно меньше до 2017 года. С 2017 года нужно было поставить на учет еще и те подразделения, которые не имели отдельного баланса, но имели отдельный расчетный счет и начисляли зарплату своим работникам. Юридические лица поставили на учет данные подразделения, но, чтобы не сдавать отдельную отчетность по ним в ФСС (которую они не представляли до 2017 года), начали их массово снимать с учета, вводя в организации централизованное начисление заработной платы или закрывая расчетный счет этому подразделению. Отсюда и возникла необходимость указания в форме 4 - ФСС задолженности по страховым взносам по этим обособленным подразделениям, что упростит администрирование страховых взносов органами ФСС.
Статья: Фонд соцстраха отказался зачесть пособия: требуется пересчитать ЕНВД
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 9)Шаг 2. Подайте уточненный расчет по взносам. В связи с тем что сумма взносов, подлежащая уплате, изменилась, скорректировать надо и отчетность по страховым взносам. Так, подайте в свое отделение Фонда соцстраха уточненный расчет по форме 4 - ФСС, в котором и отразите новую сумму страховых взносов на социальное страхование. Напомним, начиная с отчета за I квартал 2015 г. "уточненки" следует подавать по новой форме 4 - ФСС. Она утверждена Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 9)Шаг 2. Подайте уточненный расчет по взносам. В связи с тем что сумма взносов, подлежащая уплате, изменилась, скорректировать надо и отчетность по страховым взносам. Так, подайте в свое отделение Фонда соцстраха уточненный расчет по форме 4 - ФСС, в котором и отразите новую сумму страховых взносов на социальное страхование. Напомним, начиная с отчета за I квартал 2015 г. "уточненки" следует подавать по новой форме 4 - ФСС. Она утверждена Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 28.12.2012 N ВАС-17279/12 по делу N А65-6438/2012
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения органа социального страхования в части предложения отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости недоимку по страховым взносам.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку стоимость оказанной материальной помощи не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам, так как выплата работникам указанной материальной помощи не связана с выполнением ими трудовых обязанностей и не является стимулирующей или компенсирующей выплатой.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.04.2012 решение фонда в части предложения отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам фонда (Форма 4ФСС РФ) недоимку по страховым взносам, в том числе не принятые к зачету расходы признано недействительным, в удовлетворении остальной части требований отказано.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения органа социального страхования в части предложения отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости недоимку по страховым взносам.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку стоимость оказанной материальной помощи не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам, так как выплата работникам указанной материальной помощи не связана с выполнением ими трудовых обязанностей и не является стимулирующей или компенсирующей выплатой.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.04.2012 решение фонда в части предложения отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам фонда (Форма 4ФСС РФ) недоимку по страховым взносам, в том числе не принятые к зачету расходы признано недействительным, в удовлетворении остальной части требований отказано.
Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2016 N 304-КГ16-2017 по делу N А27-15847/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений отделения Фонда социального страхования РФ в части, обязании устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку обоснованность ряда выплат не подтверждена. Требование частично удовлетворено, поскольку наступление страховых случаев и периоды нетрудоспособности работников подтверждены медучреждениями.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению закрытого акционерного общества "Кузбасский пищекомбинат" (далее - общество) к Государственному Учреждению - Кузбасскому региональному отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (Филиал N 11) (далее - Фонд) о признании недействительными решений от 29.07.2014 N 51 (доходы) в части уплаты недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 522 941 рубль 45 копеек, штрафа в размере 104 588 рублей 29 копеек, пени в размере 1 708 866 рублей 30 копеек, внесения необходимых исправлений в документы бухгалтерского учета; от 29.07.2014 N 31 (расходы) в части непринятия к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 17 095 108 рублей 58 копеек, предложения произвести корректировку суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством путем отражения суммы не принятых к зачету расходов в размере 17 095 108 рублей 58 копеек в бухгалтерском учете и отчетности; от 29.07.2014 N 57 н/с в части уплаты штрафа в размере 29 825 рублей 80 копеек за неполную уплату страховых взносов в результате неправильного исчисления страховых взносов, недоимки в размере 226 968 рублей 93 копеек, пени в размере 20 539 рублей 87 копеек, отражения в бухгалтерском учете и расчетных ведомостях по средствам Фонда (Форма 4-ФСС РФ) недоимки по страховым взносам, в том числе не принятых к зачету расходов; об обязании Фонда устранить нарушение прав и охраняемых законом интересов общества и выделить обществу средства на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 11 872 101 рубль 22 копейки, обязании Фонда устранить нарушенные права и законные интересы общества и выделить обществу средства на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 2 767 257 рублей 01 копейки, обязании Фонда устранить нарушение прав и охраняемых законом интересов общества и запросить в медицинских учреждениях г. Новокузнецка, г. Прокопьевска, г. Кемерово, г. Киселевска, г. Осинники, г. Междуреченска, г. Белово, г. Томска, г. Красноярска, г. Омска, г. Барнаула, г. Бийска, г. Новоалтайска, г. Новосибирска, г. Северска информацию о выданных листках нетрудоспособности работникам общества с указанием фамилии, имени, отчества работника, периода нетрудоспособности, номера листа нетрудоспособности и на основе полученных данных принять расходы общества по выплатам пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в сумме 2 455 750 рублей 35 копеек; принять к зачету документы, восстановленные обществом после принятия решения по делу N А27-15847/2014, выделить соответствующие денежные средства на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (требования уточнены в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений отделения Фонда социального страхования РФ в части, обязании устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку обоснованность ряда выплат не подтверждена. Требование частично удовлетворено, поскольку наступление страховых случаев и периоды нетрудоспособности работников подтверждены медучреждениями.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению закрытого акционерного общества "Кузбасский пищекомбинат" (далее - общество) к Государственному Учреждению - Кузбасскому региональному отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (Филиал N 11) (далее - Фонд) о признании недействительными решений от 29.07.2014 N 51 (доходы) в части уплаты недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 522 941 рубль 45 копеек, штрафа в размере 104 588 рублей 29 копеек, пени в размере 1 708 866 рублей 30 копеек, внесения необходимых исправлений в документы бухгалтерского учета; от 29.07.2014 N 31 (расходы) в части непринятия к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 17 095 108 рублей 58 копеек, предложения произвести корректировку суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством путем отражения суммы не принятых к зачету расходов в размере 17 095 108 рублей 58 копеек в бухгалтерском учете и отчетности; от 29.07.2014 N 57 н/с в части уплаты штрафа в размере 29 825 рублей 80 копеек за неполную уплату страховых взносов в результате неправильного исчисления страховых взносов, недоимки в размере 226 968 рублей 93 копеек, пени в размере 20 539 рублей 87 копеек, отражения в бухгалтерском учете и расчетных ведомостях по средствам Фонда (Форма 4-ФСС РФ) недоимки по страховым взносам, в том числе не принятых к зачету расходов; об обязании Фонда устранить нарушение прав и охраняемых законом интересов общества и выделить обществу средства на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 11 872 101 рубль 22 копейки, обязании Фонда устранить нарушенные права и законные интересы общества и выделить обществу средства на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 2 767 257 рублей 01 копейки, обязании Фонда устранить нарушение прав и охраняемых законом интересов общества и запросить в медицинских учреждениях г. Новокузнецка, г. Прокопьевска, г. Кемерово, г. Киселевска, г. Осинники, г. Междуреченска, г. Белово, г. Томска, г. Красноярска, г. Омска, г. Барнаула, г. Бийска, г. Новоалтайска, г. Новосибирска, г. Северска информацию о выданных листках нетрудоспособности работникам общества с указанием фамилии, имени, отчества работника, периода нетрудоспособности, номера листа нетрудоспособности и на основе полученных данных принять расходы общества по выплатам пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в сумме 2 455 750 рублей 35 копеек; принять к зачету документы, восстановленные обществом после принятия решения по делу N А27-15847/2014, выделить соответствующие денежные средства на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (требования уточнены в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 11.02.2000 N 19
"О мерах по совершенствованию контроля за своевременным и полным поступлением страховых взносов, правильным расходованием страхователями средств Фонда социального страхования Российской Федерации"
(вместе с "Порядком назначения, проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации и принятия мер по их результатам")3.3. Отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по форме
"О мерах по совершенствованию контроля за своевременным и полным поступлением страховых взносов, правильным расходованием страхователями средств Фонда социального страхования Российской Федерации"
(вместе с "Порядком назначения, проведения проверок страхователей по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации и принятия мер по их результатам")3.3. Отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по форме
Статья: Что изменится в уплате страховых взносов с 2015 года
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 8)На данный момент страховые взносы за своих работников вы платите в рублях, отбрасывая суммы менее 50 коп. и округляя до рубля суммы в 50 коп. и больше (п. 7 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). В расчетах же по формам РСВ-1 ПФР и 4 ФСС начисленные взносы вы отражаете с копейками.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 8)На данный момент страховые взносы за своих работников вы платите в рублях, отбрасывая суммы менее 50 коп. и округляя до рубля суммы в 50 коп. и больше (п. 7 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). В расчетах же по формам РСВ-1 ПФР и 4 ФСС начисленные взносы вы отражаете с копейками.
Статья: 4 - ФСС: если "несчастный" тариф изменился...
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 6)В форме 4 - ФСС за I квартал 2017 г. сумму недоплаты из-за повышения тарифа (если, конечно, вы не закрыли ее до конца марта) отразите как задолженность перед Фондом - включите в строку 19 таблицы 2 <6>. Вместе с суммой не уплаченных на конец квартала взносов за март, которые обычно показывают в этой строке. А вот отражать недоплату в строке 20 таблицы 2 как недоимку, на наш взгляд, оснований нет. Недоплату вы покажете:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 6)В форме 4 - ФСС за I квартал 2017 г. сумму недоплаты из-за повышения тарифа (если, конечно, вы не закрыли ее до конца марта) отразите как задолженность перед Фондом - включите в строку 19 таблицы 2 <6>. Вместе с суммой не уплаченных на конец квартала взносов за март, которые обычно показывают в этой строке. А вот отражать недоплату в строке 20 таблицы 2 как недоимку, на наш взгляд, оснований нет. Недоплату вы покажете:
Статья: "Больной" вопрос, или Отказ ФСС в возмещении расходов
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 7)Суммы страховых взносов на случай травматизма ООО "Ромашка" также должно отразить с учетом произведенных доначислений, исчисленных путем умножения суммы недоимки на страховой тариф, применяемый в соответствии с классом профессионального риска. Сумму доначислений общество отразит в строке 3 "Начислено взносов по результатам проверки" таблицы 7 формы 4-ФСС.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 7)Суммы страховых взносов на случай травматизма ООО "Ромашка" также должно отразить с учетом произведенных доначислений, исчисленных путем умножения суммы недоимки на страховой тариф, применяемый в соответствии с классом профессионального риска. Сумму доначислений общество отразит в строке 3 "Начислено взносов по результатам проверки" таблицы 7 формы 4-ФСС.
Статья: Форма 4 - ФСС: очередное обновление
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Отметим, что в таблице 1 по строке 17 "Списанная сумма задолженности страхователя" отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов (страхователя) согласно нормативным правовым актам РФ, принимаемым в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки.
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Отметим, что в таблице 1 по строке 17 "Списанная сумма задолженности страхователя" отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов (страхователя) согласно нормативным правовым актам РФ, принимаемым в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки.
Статья: Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)- в отделение ФСС, отразив перерасчет взносов на ВНиМ в старой форме 4 - ФСС <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)- в отделение ФСС, отразив перерасчет взносов на ВНиМ в старой форме 4 - ФСС <17>.
Статья: Узнай больше
("Упрощенка", 2013, N 4)Б. Нужно, только если это пособие было отражено в расчете 4-ФСС за прошлый год.
("Упрощенка", 2013, N 4)Б. Нужно, только если это пособие было отражено в расчете 4-ФСС за прошлый год.
Статья: Страховые взносы: рекомендации по заполнению формы-4 ФСС
(Авдеев В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 3)Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя указывается по строке 19, недоимка отражается по строке 20.
(Авдеев В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 3)Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя указывается по строке 19, недоимка отражается по строке 20.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).