Как исправить ИНН в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить ИНН в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...О порядке привлечения к ответственности при неверном заполнении справки по форме 2-НДФЛ, если ошибки исправлены до 1 апреля.
(Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012)Вопрос: В марте 2016 г. компания сдала справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Инспекция приняла сведения. Но до окончания срока сдачи справок, то есть до 1 апреля, обнаружила ошибки: неверно заполнены ИНН у некоторых работников, у одного работника не заполнена неудержанная сумма НДФЛ. Компания исправила все недочеты до 1 апреля, но уже после того, как инспекция нашла ошибки в справках 2-НДФЛ. Вправе ли инспекция штрафовать организацию за недостоверные сведения на 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ до окончания срока представления справок?
(Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012)Вопрос: В марте 2016 г. компания сдала справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Инспекция приняла сведения. Но до окончания срока сдачи справок, то есть до 1 апреля, обнаружила ошибки: неверно заполнены ИНН у некоторых работников, у одного работника не заполнена неудержанная сумма НДФЛ. Компания исправила все недочеты до 1 апреля, но уже после того, как инспекция нашла ошибки в справках 2-НДФЛ. Вправе ли инспекция штрафовать организацию за недостоверные сведения на 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ до окончания срока представления справок?
Статья: Новая отчетность для представления сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Если в течение налогового периода физическому лицу - получателю доходов осуществлялись выплаты, облагаемые по разным ставкам, то заполняется необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. В этом случае на второй странице и последующих страницах формы заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля заполняются прочерками.
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Если в течение налогового периода физическому лицу - получателю доходов осуществлялись выплаты, облагаемые по разным ставкам, то заполняется необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. В этом случае на второй странице и последующих страницах формы заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля заполняются прочерками.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)1.23. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле "Стр." формы Справки указывается номер страницы Справки, заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", а также иные необходимые поля Справки. Остальные поля Справки заполняются прочерками.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)1.23. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле "Стр." формы Справки указывается номер страницы Справки, заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", а также иные необходимые поля Справки. Остальные поля Справки заполняются прочерками.
Приказ Госналогслужбы РФ от 08.12.1997 N АП-3-08/230
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)1. В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год".
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)1. В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год".
Статья: Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ). С января 2020 года на законодательном уровне разрешено сдавать справки 2-НДФЛ за все обособленные подразделения, расположенные в одном муниципальном образовании (п. 2 ст. 230 НК РФ). Представлять отчетность в свою ИФНС может одно из таких подразделений либо головная организация. О выборе инспекции, через которую будут сдаваться справки, нужно уведомить налоговиков по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Сделать это в общем случае нужно не позднее 1-го числа налогового периода (ст. 216 НК РФ). Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по месту нахождения головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ). С января 2020 года на законодательном уровне разрешено сдавать справки 2-НДФЛ за все обособленные подразделения, расположенные в одном муниципальном образовании (п. 2 ст. 230 НК РФ). Представлять отчетность в свою ИФНС может одно из таких подразделений либо головная организация. О выборе инспекции, через которую будут сдаваться справки, нужно уведомить налоговиков по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Сделать это в общем случае нужно не позднее 1-го числа налогового периода (ст. 216 НК РФ). Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по месту нахождения головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При изменении персональных данных на момент формирования корректирующих Справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды корректирующие Справки по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период следует представить с учетом внесенных изменений в персональные данные физического лица (письмо ФНС России от 27.03.2018 N ГД-4-11/5667@).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При изменении персональных данных на момент формирования корректирующих Справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды корректирующие Справки по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период следует представить с учетом внесенных изменений в персональные данные физического лица (письмо ФНС России от 27.03.2018 N ГД-4-11/5667@).
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)2. В раздел 1 "Данные о налоговом агенте" введены новые поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)", в котором указывается код в соответствии с приложением 2 к настоящему Приказу, и "ИНН/КПП реорганизованной организации", в котором приводятся ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Если представляемая форма 2-НДФЛ не является справкой, подаваемой за реорганизованную организацию, эти поля не заполняются.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)2. В раздел 1 "Данные о налоговом агенте" введены новые поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)", в котором указывается код в соответствии с приложением 2 к настоящему Приказу, и "ИНН/КПП реорганизованной организации", в котором приводятся ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Если представляемая форма 2-НДФЛ не является справкой, подаваемой за реорганизованную организацию, эти поля не заполняются.
Вопрос: ...Организация с численностью работников более 10 человек представила в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ 14.03.2014 на бумажном носителе. Налоговый орган принял справки и выдал протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2013 г. на бумажных носителях. Правомерно ли привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если справки по форме 2-НДФЛ представлены в срок на бумажном носителе без дискеты, а на электронном носителе - 07.04.2014?
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23852
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 1)Говоря про НДФЛ, нельзя не затронуть тему представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Указанные формы представляются в отношении каждого обособленного подразделения отдельно. В титульной части следует указывать ИНН головной организации, КПП подразделения, код ОКТМО по месту нахождения подразделения. При этом актуальность каждой справки по форме 2-НДФЛ (на каждое физическое лицо) определяется отдельно. Если в течение налогового периода физическое лицо фактически работало в нескольких подразделениях, а рабочее место находилось по различным кодам ОКТМО, то в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период (Письма ФНС России от 05.10.2016 N БС-4-11/18870@, от 07.07.2017 N БС-4-11/13281@).
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 1)Говоря про НДФЛ, нельзя не затронуть тему представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Указанные формы представляются в отношении каждого обособленного подразделения отдельно. В титульной части следует указывать ИНН головной организации, КПП подразделения, код ОКТМО по месту нахождения подразделения. При этом актуальность каждой справки по форме 2-НДФЛ (на каждое физическое лицо) определяется отдельно. Если в течение налогового периода физическое лицо фактически работало в нескольких подразделениях, а рабочее место находилось по различным кодам ОКТМО, то в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период (Письма ФНС России от 05.10.2016 N БС-4-11/18870@, от 07.07.2017 N БС-4-11/13281@).
Статья: Представляем отчетность по НДФЛ за 2019 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Кроме того, здесь отражаются сведения о налоговом агенте: ИНН, КПП, наименование учреждения, код ОКТМО, телефон. Как разъяснила ФНС России в Письме от 28.08.2019 N БС-4-11/17090@, в поле "Код по ОКТМО" справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ в отношении организации указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Кроме того, здесь отражаются сведения о налоговом агенте: ИНН, КПП, наименование учреждения, код ОКТМО, телефон. Как разъяснила ФНС России в Письме от 28.08.2019 N БС-4-11/17090@, в поле "Код по ОКТМО" справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ в отношении организации указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация.
Статья: Налоговый мониторинг и другие вопросы налоговой работы банка: практика в примерах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 5)Из Письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 N 20-14/3/025669@ следует, что в случае, если организацией были представлены справки о доходах физического лица, в которых указан неверный ИНН налогоплательщика, ей следует представить новые справки с указанием правильного ИНН налогоплательщика.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 5)Из Письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 N 20-14/3/025669@ следует, что в случае, если организацией были представлены справки о доходах физического лица, в которых указан неверный ИНН налогоплательщика, ей следует представить новые справки с указанием правильного ИНН налогоплательщика.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ: Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Соответственно, в случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу - получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля справки заполняются прочерками.
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Соответственно, в случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу - получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля справки заполняются прочерками.
Статья: Готовимся к оформлению справок по форме 2-НДФЛ
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)ФНС в Письме от 19.07.2016 N БС-4-11/13012 рассмотрела следующую ситуацию. Организация представила в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Позже организация обнаружила в представленных сведениях ошибки (неверно заполнены ИНН некоторых работников, у одного работника не заполнена неудержанная сумма НДФЛ). До окончания установленного срока сдачи справок (до 1 апреля) недочеты были исправлены и корректирующие справки были представлены в инспекцию. Однако на этот момент налоговый орган уже выявил ошибки. В связи с этим у организации возник вопрос: вправе ли инспекция оштрафовать организацию за представление недостоверных сведений на 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ до окончания срока подачи справок?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)ФНС в Письме от 19.07.2016 N БС-4-11/13012 рассмотрела следующую ситуацию. Организация представила в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Позже организация обнаружила в представленных сведениях ошибки (неверно заполнены ИНН некоторых работников, у одного работника не заполнена неудержанная сумма НДФЛ). До окончания установленного срока сдачи справок (до 1 апреля) недочеты были исправлены и корректирующие справки были представлены в инспекцию. Однако на этот момент налоговый орган уже выявил ошибки. В связи с этим у организации возник вопрос: вправе ли инспекция оштрафовать организацию за представление недостоверных сведений на 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ до окончания срока подачи справок?