Работник сам оплатил обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник сам оплатил обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как пройти самопроверку по проверочному листу Роструда о соблюдении порядка и условий изменения трудового договора
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отстраняли (не допускали к работе) по указанным причинам работника (например, есть приказ об отстранении, приказ о допуске к работе после отстранения), советуем проверить, была ли в том его вина или нет. Это можно увидеть, например, из служебной записки непосредственного руководителя работника о том, что он не прошел обучение и проверку знаний или медосмотр, объяснительной работника, акта об отказе от прохождения медосмотра, табеля учета рабочего времени. Например, в табеле Т-13 период отстранения не по вине работника отмечается кодами "НО" или "34" (отстранение с оплатой), а если код "НБ" или "35" (отстранение без оплаты) - значит, работник был виноват сам.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отстраняли (не допускали к работе) по указанным причинам работника (например, есть приказ об отстранении, приказ о допуске к работе после отстранения), советуем проверить, была ли в том его вина или нет. Это можно увидеть, например, из служебной записки непосредственного руководителя работника о том, что он не прошел обучение и проверку знаний или медосмотр, объяснительной работника, акта об отказе от прохождения медосмотра, табеля учета рабочего времени. Например, в табеле Т-13 период отстранения не по вине работника отмечается кодами "НО" или "34" (отстранение с оплатой), а если код "НБ" или "35" (отстранение без оплаты) - значит, работник был виноват сам.
Статья: Целевое обучение: проблемные вопросы отраслевой природы
(Еремина С.Н., Степанова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)Обучение в самой организации (у работодателя) предполагает, что объем затрат на этот процесс он определяет самостоятельно, выбирая форму обучения, количество привлекаемых для обучения работников. В соответствии с ч. 2 ст. 204 ТК РФ работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Иначе говоря, при реализации ученического договора ученик вносит свой вклад в текущую деятельность работодателя.
(Еремина С.Н., Степанова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)Обучение в самой организации (у работодателя) предполагает, что объем затрат на этот процесс он определяет самостоятельно, выбирая форму обучения, количество привлекаемых для обучения работников. В соответствии с ч. 2 ст. 204 ТК РФ работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Иначе говоря, при реализации ученического договора ученик вносит свой вклад в текущую деятельность работодателя.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Основания для признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
Нормативные акты
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику в газовом хозяйстве, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику в газовом хозяйстве, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально - технических учебных заведений, работающих в составе студенческих отрядов;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально - технических учебных заведений, работающих в составе студенческих отрядов;
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату обучения детей работников?
(Консультация эксперта, 2026)В случае если стороной договора с образовательной организацией об обучении ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору обучения, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116).
(Консультация эксперта, 2026)В случае если стороной договора с образовательной организацией об обучении ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору обучения, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116).
Статья: Предоставление учебного отпуска. О чем нужно помнить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Некоторые сотрудники компании могут учиться. Некоторые идут получать новые знания и квалификацию по собственному желанию, других в учебные заведения направляет само предприятие. Поэтому у сотрудников организации могут возникать вопросы о тонкостях оформления учебных отпусков, правилах их предоставления, оплаты и др. В материале постараемся ответить на часть вопросов с учетом последних разъяснений ведомств.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Некоторые сотрудники компании могут учиться. Некоторые идут получать новые знания и квалификацию по собственному желанию, других в учебные заведения направляет само предприятие. Поэтому у сотрудников организации могут возникать вопросы о тонкостях оформления учебных отпусков, правилах их предоставления, оплаты и др. В материале постараемся ответить на часть вопросов с учетом последних разъяснений ведомств.
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: В 2014 г. работник - гражданин РФ окончил украинский вуз (диплом специалиста), а сейчас обучается заочно в российском вузе. Ученический договор не заключен. Предоставлять ли ему оплачиваемый учебный отпуск?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Челябинской обл., 2026)Обоснование: Учебный отпуск оплачивается, если работник получает образование впервые либо сама организация направила на обучение работника, уже имеющего образование данного уровня, закрепив условие об обучении в трудовом или ученическом договоре (ч. 1 ст. 177 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Челябинской обл., 2026)Обоснование: Учебный отпуск оплачивается, если работник получает образование впервые либо сама организация направила на обучение работника, уже имеющего образование данного уровня, закрепив условие об обучении в трудовом или ученическом договоре (ч. 1 ст. 177 Трудового кодекса РФ).
Готовое решение: Как принять на работу на неполное рабочее время - неполный рабочий день
(КонсультантПлюс, 2026)Прием такого работника на работу на неполный рабочий день производите в целом так, как изложено в настоящем материале. Дополнительно учтите особенности, характерные в целом для приема на работу несовершеннолетних работников. И прежде всего при приеме на неполный рабочий день - это то, что для таких работников законом установлено сокращенное рабочее время. Его продолжительность различается, в частности, от того, сколько лет несовершеннолетнему, учится ли он. Поэтому при установлении ему неполного рабочего дня нужно исходить из нормы сокращенного рабочего времени. Само по себе то, что работник является несовершеннолетним, по закону не влечет ограничений в установлении ему неполного рабочего дня. При этом несовершеннолетнему оплата труда при сокращенном и неполном рабочем времени производится, как правило, пропорционально отработанному времени (за выполненный объем работ). Это следует, в частности, из абз. 1 - 3 ч. 1, ч. 4 ст. 92, ч. 1, 3 ст. 93, абз. 1 - 3 ч. 1 ст. 94, ст. 271 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Прием такого работника на работу на неполный рабочий день производите в целом так, как изложено в настоящем материале. Дополнительно учтите особенности, характерные в целом для приема на работу несовершеннолетних работников. И прежде всего при приеме на неполный рабочий день - это то, что для таких работников законом установлено сокращенное рабочее время. Его продолжительность различается, в частности, от того, сколько лет несовершеннолетнему, учится ли он. Поэтому при установлении ему неполного рабочего дня нужно исходить из нормы сокращенного рабочего времени. Само по себе то, что работник является несовершеннолетним, по закону не влечет ограничений в установлении ему неполного рабочего дня. При этом несовершеннолетнему оплата труда при сокращенном и неполном рабочем времени производится, как правило, пропорционально отработанному времени (за выполненный объем работ). Это следует, в частности, из абз. 1 - 3 ч. 1, ч. 4 ст. 92, ч. 1, 3 ст. 93, абз. 1 - 3 ч. 1 ст. 94, ст. 271 ТК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.