Эмиссионный доход налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Эмиссионный доход налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 1: Возникает ли налогооблагаемый доход в целях налога на прибыль у Компании при реализации акций?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 1: Возникает ли налогооблагаемый доход в целях налога на прибыль у Компании при реализации акций?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос о налоге на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным лицам по обращающимся облигациям иностранных организаций.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос о налоге на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным лицам по обращающимся облигациям иностранных организаций.
Вопрос: Вправе ли банк, имеющий право на купонный доход по облигациям иностранной организации в 2023 г., переоценку требований по начисленному купонному доходу не учитывать в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно официальной позиции относительно еврооблигаций датой получения дохода от погашения еврооблигаций и процентного дохода по ним, выплаченного эмитентом в соответствии с эмиссионной документацией, но не полученного вследствие введения санкционного ограничения выплат по таким ценным бумагам, для целей налогообложения прибыли признается дата фактического поступления таких денежных средств налогоплательщику (для процентов - не позднее 31 марта 2024 г.).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно официальной позиции относительно еврооблигаций датой получения дохода от погашения еврооблигаций и процентного дохода по ним, выплаченного эмитентом в соответствии с эмиссионной документацией, но не полученного вследствие введения санкционного ограничения выплат по таким ценным бумагам, для целей налогообложения прибыли признается дата фактического поступления таких денежных средств налогоплательщику (для процентов - не позднее 31 марта 2024 г.).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытка, полученного участником (пайщиком, акционером) организации в результате ее ликвидации.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 03-03-06/1/71060)Учитывая изложенное, в случае если при ликвидации организации у налогоплательщика - участника (пайщика, акционера) организации возникает убыток, то такой убыток учитывается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли и определяется как отрицательная разница между полученными им доходами и фактически оплаченной налогоплательщиком этой организации стоимостью доли или пая (фактически понесенными затратами на приобретение эмиссионных ценных бумаг) без учета соответствующей величины внесенного им вклада в виде денежных средств в имущество соответствующей организации.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 03-03-06/1/71060)Учитывая изложенное, в случае если при ликвидации организации у налогоплательщика - участника (пайщика, акционера) организации возникает убыток, то такой убыток учитывается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли и определяется как отрицательная разница между полученными им доходами и фактически оплаченной налогоплательщиком этой организации стоимостью доли или пая (фактически понесенными затратами на приобретение эмиссионных ценных бумаг) без учета соответствующей величины внесенного им вклада в виде денежных средств в имущество соответствующей организации.
Вопрос: О налоге на прибыль при перечислении депозитарием дивидендов по акциям российского АО, если его депонент - иностранный номинальный держатель или лицо, которому открыт счет депо депозитарных программ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-08-05/42792)Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в отношении доходов, в частности по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, предусмотрены в статье 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно положениям которой при выплате доходов по ценным бумагам иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями НК РФ, а также международных договоров Российской Федерации в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании предоставленной обобщенной информации.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-08-05/42792)Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в отношении доходов, в частности по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, предусмотрены в статье 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно положениям которой при выплате доходов по ценным бумагам иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями НК РФ, а также международных договоров Российской Федерации в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании предоставленной обобщенной информации.
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-06/2/20665)Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-06/2/20665)Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Цифровые финансовые активы как новый феномен финансового рынка: правовое регулирование и особенности налогообложения
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Обращает на себя внимание то обстоятельство, что при всех обозначенных аспектах законодательство довольно подробно регламентирует порядок налогообложения НДФЛ обладателей ЦФА и ГЦП (инвесторов), но полностью обходит вниманием налогообложение НДФЛ эмитентов ЦФА. В свою очередь, индивидуальные предприниматели также могут выпускать ЦФА и ГЦП, и, очевидно, такие операции нуждаются в специальном регулировании либо в отсылке к применению правил налогообложения их налогом на прибыль.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Обращает на себя внимание то обстоятельство, что при всех обозначенных аспектах законодательство довольно подробно регламентирует порядок налогообложения НДФЛ обладателей ЦФА и ГЦП (инвесторов), но полностью обходит вниманием налогообложение НДФЛ эмитентов ЦФА. В свою очередь, индивидуальные предприниматели также могут выпускать ЦФА и ГЦП, и, очевидно, такие операции нуждаются в специальном регулировании либо в отсылке к применению правил налогообложения их налогом на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение процентных облигаций по номинальной стоимости при первичном размещении, а также их последующее погашение?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.