Эквайринг расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Эквайринг расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы"). 31.12.2021 по онлайн-кассе пробит чек покупателю через эквайринг. На расчетный счет денежные средства поступают 01.01.2022. В каком году учитывать эту сумму в доходах при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 08.02.2021 N 308-ЭС20-23291 по делу N А63-10917/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено занижение предпринимателем налоговой базы по УСН. Произведенный налоговым органом в оспариваемом решении расчет налога по УСН проверен и признан правильным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 249, 346.11, 346.15, 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, суды, установив обстоятельства реализации предпринимателем меховых изделий в иных регионах, а не по месту ведения деятельности по ЕНВД, пришли к выводу о необоснованном не включении предпринимателем в налоговую базу при исчислении УСН за 2017 год дохода, полученного от реализации меховых изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах Российской Федерации в 2017 году.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено занижение предпринимателем налоговой базы по УСН. Произведенный налоговым органом в оспариваемом решении расчет налога по УСН проверен и признан правильным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 249, 346.11, 346.15, 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, суды, установив обстоятельства реализации предпринимателем меховых изделий в иных регионах, а не по месту ведения деятельности по ЕНВД, пришли к выводу о необоснованном не включении предпринимателем в налоговую базу при исчислении УСН за 2017 год дохода, полученного от реализации меховых изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах Российской Федерации в 2017 году.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения информации:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения информации:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"?
Вопрос: За товар стоимостью 1 000 руб. на расчетный счет компании на УСН ("доходы") поступил платеж от физического лица в размере 990 руб. 10 руб. - это комиссия за эквайринг. С какой суммы компания должна заплатить налог - с 990 или с 1 000 руб.? На какую из этих сумм компания должна пробить чек по онлайн-кассе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: 1 000 руб. При получении оплаты с помощью эквайринга в доходах учтите полную сумму выручки по операции на дату поступления денег на ваш счет в банке без вычета комиссии банка по договору эквайринга. Если у вас объект "доходы", то комиссию за эквайринг вы в расходах учесть не сможете.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: 1 000 руб. При получении оплаты с помощью эквайринга в доходах учтите полную сумму выручки по операции на дату поступления денег на ваш счет в банке без вычета комиссии банка по договору эквайринга. Если у вас объект "доходы", то комиссию за эквайринг вы в расходах учесть не сможете.
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АвтоУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АвтоУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АвтоУСН)?
Вопрос: Организация розничной торговли на УСН "доходы" получает оплату за товар от покупателей с помощью эквайринга. На расчетный счет организации поступает сумма за товар за вычетом комиссии банка. Эту сумму мы отражаем как выручку. Правильно ли мы делаем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Нет. Доход признавайте в полной сумме по договору с покупателем. Не уменьшайте доход на комиссию банка по эквайрингу.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Нет. Доход признавайте в полной сумме по договору с покупателем. Не уменьшайте доход на комиссию банка по эквайрингу.
Статья: Разные способы оплаты: когда возникает доход?
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Что касается величины дохода, учитывать следует всю сумму, которую заплатил покупатель, то есть указанную в чеке, не уменьшая ее на комиссию банка. Это имеет значение при объекте налогообложения доходы, когда нельзя уменьшить налоговую базу на расходы и в итоге налог берется с большей суммы, чем получено на расчетный счет. При объекте налогообложения доходы минус расходы "переплаты" в бюджет не будет, так как комиссию банка можно признать в расходах на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Что касается величины дохода, учитывать следует всю сумму, которую заплатил покупатель, то есть указанную в чеке, не уменьшая ее на комиссию банка. Это имеет значение при объекте налогообложения доходы, когда нельзя уменьшить налоговую базу на расходы и в итоге налог берется с большей суммы, чем получено на расчетный счет. При объекте налогообложения доходы минус расходы "переплаты" в бюджет не будет, так как комиссию банка можно признать в расходах на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Использование платежных карт в организациях розничной торговли
(Прудников П.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 12)2. Отражение в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров за минусом комиссии, удерживаемой банком по договору эквайринга. Данная ошибка приводит к занижению не только выручки от реализации, но и расходов, искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. У организации розничной торговли, находящейся на УСН с объектом налогообложения "доходы", в этом случае занижается налогооблагаемая база по единому налогу на сумму банковской комиссии.
(Прудников П.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 12)2. Отражение в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров за минусом комиссии, удерживаемой банком по договору эквайринга. Данная ошибка приводит к занижению не только выручки от реализации, но и расходов, искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. У организации розничной торговли, находящейся на УСН с объектом налогообложения "доходы", в этом случае занижается налогооблагаемая база по единому налогу на сумму банковской комиссии.
Вопрос: ИП в 2025 г. работал на патенте (розничная торговля), а с 2026 г. перешел на УСН (доходы минус расходы). Сумма по эквайрингу от 31 декабря 2025 г. поступила на расчетный счет 1 января 2026 г. К доходу какого периода она относится?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Эквайринг
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как прочие расходы с использованием счета 91 "Прочие расходы". Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), также могут учесть услуги банка в расходах.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как прочие расходы с использованием счета 91 "Прочие расходы". Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), также могут учесть услуги банка в расходах.
Вопрос: Организация планирует перейти на УСН с нового года. Есть ли какие-то особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин при применении УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.