Экспертиза условий труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспертиза условий труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Охрана труда. Требования охраны трудаГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКСПЕРТИЗА УСЛОВИЙ ТРУДА.
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 775н
"Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы условий труда"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2021 N 66436)Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2021 г. N 66436
"Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы условий труда"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2021 N 66436)Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2021 г. N 66436
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
(ред. от 28.12.2025)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
Формы
Статья: Сравнительный анализ терминов, используемых при оценке условий труда
(Христофоров Н.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 1)<8> Кирсанова Д.А. Сравнительная характеристика специальной оценки условий труда, аттестации рабочих мест и государственной экспертизы условий труда // Современный юрист. 2016. N 3. С. 105.
(Христофоров Н.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 1)<8> Кирсанова Д.А. Сравнительная характеристика специальной оценки условий труда, аттестации рабочих мест и государственной экспертизы условий труда // Современный юрист. 2016. N 3. С. 105.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Заработная плата работников, работающих с вредными или опасными условиями труда, устанавливается в повышенном по сравнению с нормальными условиями труда размере. Компенсация не выплачивается, если условия труда на рабочем месте признаны безопасными по результатам их специальной оценки или в соответствии с заключением государственной экспертизы условий труда (ч. 4 ст. 219 ТК РФ).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Заработная плата работников, работающих с вредными или опасными условиями труда, устанавливается в повышенном по сравнению с нормальными условиями труда размере. Компенсация не выплачивается, если условия труда на рабочем месте признаны безопасными по результатам их специальной оценки или в соответствии с заключением государственной экспертизы условий труда (ч. 4 ст. 219 ТК РФ).
"Комментарий к разделу X "Охрана труда" Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С целью придания схеме правомерного вида проводилась независимая экспертиза условий труда и обеспечения безопасности работников Общества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С целью придания схеме правомерного вида проводилась независимая экспертиза условий труда и обеспечения безопасности работников Общества.
Готовое решение: Как работодателю расследовать обстоятельства и причины возникновения у работника профзаболевания
(КонсультантПлюс, 2025)проводить по требованию членов комиссии за счет собственных средств необходимые экспертизы, лабораторно-инструментальные и другие гигиенические исследования для оценки условий труда на рабочем месте;
(КонсультантПлюс, 2025)проводить по требованию членов комиссии за счет собственных средств необходимые экспертизы, лабораторно-инструментальные и другие гигиенические исследования для оценки условий труда на рабочем месте;
Статья: Правовые аспекты проведения специальной оценки условий труда в спорте
(Алексеев С.В., Каменков В.С., Мирошниченко А.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)В этой связи следует подчеркнуть, что в настоящее время СОУТ "не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, или с работодателями - религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законом" <7>. А "в случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, гарантии и компенсации работникам не устанавливаются" <8>.
(Алексеев С.В., Каменков В.С., Мирошниченко А.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)В этой связи следует подчеркнуть, что в настоящее время СОУТ "не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, или с работодателями - религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законом" <7>. А "в случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, гарантии и компенсации работникам не устанавливаются" <8>.
Ситуация: Каков порядок выбора в рамках социального партнерства представительного органа работников, в том числе совета трудового коллектива, и какие у него полномочия?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)при обращении за государственной экспертизой условий труда (ч. 3 ст. 213 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)при обращении за государственной экспертизой условий труда (ч. 3 ст. 213 ТК РФ).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в приеме на работу (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Отказ в заключении трудового договора с женщиной на выполнение названных работ не является дискриминационным, если работодателем не созданы безопасные условия труда и это подтверждено результатами проведения специальной оценки условий труда в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда", а также заключением государственной экспертизы условий труда.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Отказ в заключении трудового договора с женщиной на выполнение названных работ не является дискриминационным, если работодателем не созданы безопасные условия труда и это подтверждено результатами проведения специальной оценки условий труда в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда", а также заключением государственной экспертизы условий труда.
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда облагается НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненной организацией, у которой нет права проводить специальную оценку условий труда.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненной организацией, у которой нет права проводить специальную оценку условий труда.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 213. Государственная экспертиза условий труда