Экспертиза по налоговым преступлениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспертиза по налоговым преступлениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил ссылку налогоплательщика на заключение эксперта, т.к. в рамках уголовного дела экспертиза проводится в целях установления объективной стороны преступления, предусмотренного вменяемой статьей УК РФ; такая экспертиза не может подменять собой налоговый контроль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил ссылку налогоплательщика на заключение эксперта, т.к. в рамках уголовного дела экспертиза проводится в целях установления объективной стороны преступления, предусмотренного вменяемой статьей УК РФ; такая экспертиза не может подменять собой налоговый контроль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые преступления и судебная налоговая экспертиза как необходимый инструмент их выявления и раскрытия
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6
Статья: "По закону и... интуиции!" Как определяют ущерб от экономических преступлений
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Теперь только государственные эксперты могут проводить судебные экономические экспертизы по налоговым преступлениям, уголовным делам, связанным с нецелевым расходованием, хищением бюджетных средств и причинением ущерба природным ресурсам. А именно финансово-экономическую, финансово-аналитическую и налоговую экспертизы. Перечень также дополнили лингвистической и психолого-лингвистической экспертизами по уголовным делам о преступлениях, которые связаны с проявлением терроризма и экстремизма.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Теперь только государственные эксперты могут проводить судебные экономические экспертизы по налоговым преступлениям, уголовным делам, связанным с нецелевым расходованием, хищением бюджетных средств и причинением ущерба природным ресурсам. А именно финансово-экономическую, финансово-аналитическую и налоговую экспертизы. Перечень также дополнили лингвистической и психолого-лингвистической экспертизами по уголовным делам о преступлениях, которые связаны с проявлением терроризма и экстремизма.
Статья: К вопросу о налоговой реконструкции в уголовных делах
(Зубцов А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 6)Хотя Пленум Верховного Суда РФ в п. 26 Постановления от 26 ноября 2019 г. N 48 не указывает на обязательность проведения судебной экспертизы по делам о налоговых преступлениях, судебная практика исходит из того, что для точного определения размера недоимки, пени и штрафа, для установления ущерба бюджетной системе должно проводиться исследование. Это подразумевает назначение экспертизы на предварительном следствии.
(Зубцов А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 6)Хотя Пленум Верховного Суда РФ в п. 26 Постановления от 26 ноября 2019 г. N 48 не указывает на обязательность проведения судебной экспертизы по делам о налоговых преступлениях, судебная практика исходит из того, что для точного определения размера недоимки, пени и штрафа, для установления ущерба бюджетной системе должно проводиться исследование. Это подразумевает назначение экспертизы на предварительном следствии.
Статья: Освобождение от уголовной ответственности за совершение налогового преступления в стадии возбуждения уголовного дела
(Большаков К.А.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Упрощение установления юридического состава основания освобождения от уголовной ответственности в стадии возбуждения уголовного дела проявляется в том, что невозможно полноценное доказывание субъективной стороны преступления, поскольку исключается использование полного объема процессуальных инструментов и полномочий, которые допустимы лишь по возбужденному уголовному делу. В этой стадии нет не только процедуры выдвижения обвинения, но и привлечения к уголовному преследованию (подозреваемого). Поскольку решение принимается в стадии возбуждения уголовного дела, то раскрытие преступления, доказывание элементов состава преступления осуществляются тем набором процессуальных средств доказывания, которые предусмотрены ч. 2 ст. 144 УПК РФ, который, в свою очередь, не включает допроса, в ходе которого обычно и выясняется субъективная сторона преступления, вменяемого лицу, его совершившему. Его заменяют объяснения и опросы участников разбирательства и лица, в отношении которого проводится проверка по факту совершения налогового преступления, а также иные процессуальные инструменты, такие как документальные проверки, судебные экспертизы и прочее. Факт совершения инкриминируемого лицу налогового преступления должен быть полностью доказан.
(Большаков К.А.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Упрощение установления юридического состава основания освобождения от уголовной ответственности в стадии возбуждения уголовного дела проявляется в том, что невозможно полноценное доказывание субъективной стороны преступления, поскольку исключается использование полного объема процессуальных инструментов и полномочий, которые допустимы лишь по возбужденному уголовному делу. В этой стадии нет не только процедуры выдвижения обвинения, но и привлечения к уголовному преследованию (подозреваемого). Поскольку решение принимается в стадии возбуждения уголовного дела, то раскрытие преступления, доказывание элементов состава преступления осуществляются тем набором процессуальных средств доказывания, которые предусмотрены ч. 2 ст. 144 УПК РФ, который, в свою очередь, не включает допроса, в ходе которого обычно и выясняется субъективная сторона преступления, вменяемого лицу, его совершившему. Его заменяют объяснения и опросы участников разбирательства и лица, в отношении которого проводится проверка по факту совершения налогового преступления, а также иные процессуальные инструменты, такие как документальные проверки, судебные экспертизы и прочее. Факт совершения инкриминируемого лицу налогового преступления должен быть полностью доказан.
Статья: Виды цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности и особенности их исследования экспертом
(Буйнов Д.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 11)Так как этот компьютерный файл позволяет получить различную бухгалтерскую информацию, зачастую в ходе следствия, согласно ст. 201 УПК РФ <10>, назначаются комплексная судебная компьютерно-техническая экспертиза и судебная экономическая экспертиза. Однако есть ли необходимость в проведении комплексной экспертизы? Попробуем рассмотреть этот вопрос на примере расследования налогового преступления, когда на экспертизу представлен файл базы данных системы автоматического бухгалтерского учета.
(Буйнов Д.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 11)Так как этот компьютерный файл позволяет получить различную бухгалтерскую информацию, зачастую в ходе следствия, согласно ст. 201 УПК РФ <10>, назначаются комплексная судебная компьютерно-техническая экспертиза и судебная экономическая экспертиза. Однако есть ли необходимость в проведении комплексной экспертизы? Попробуем рассмотреть этот вопрос на примере расследования налогового преступления, когда на экспертизу представлен файл базы данных системы автоматического бухгалтерского учета.