Экологический налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Экологический налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Оспаривание административных актов"
(Ильин А.В.)
("Статут", 2024)В гражданском судопроизводстве им выступают нарушенные или оспоренные права граждан, публично-правовых образований, поскольку именно названные лица являются субъектами предполагаемых спорных материальных правоотношений, носителями предполагаемого права требования, заявленного в целях принудительной реализации в суд. Именно поэтому названные лица являются истцами (ч. 2 ст. 38 ГПК). Прокурор обладает специальным статусом, позволяющим ему содействовать принудительной реализации чужих для него прав. Собственных, принадлежащих ему именно как прокурору (в процессуальном смысле этого слова), прав в рамках гражданских, трудовых, экологических, налоговых правоотношений у него нет и не может быть <1>. Эти права могут принадлежать как раз гражданам, публично-правовым образованиям.
(Ильин А.В.)
("Статут", 2024)В гражданском судопроизводстве им выступают нарушенные или оспоренные права граждан, публично-правовых образований, поскольку именно названные лица являются субъектами предполагаемых спорных материальных правоотношений, носителями предполагаемого права требования, заявленного в целях принудительной реализации в суд. Именно поэтому названные лица являются истцами (ч. 2 ст. 38 ГПК). Прокурор обладает специальным статусом, позволяющим ему содействовать принудительной реализации чужих для него прав. Собственных, принадлежащих ему именно как прокурору (в процессуальном смысле этого слова), прав в рамках гражданских, трудовых, экологических, налоговых правоотношений у него нет и не может быть <1>. Эти права могут принадлежать как раз гражданам, публично-правовым образованиям.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 4-ОС
(КонсультантПлюс, 2026)Не указывайте в отчете налоги, сборы и платежи, в том числе за природопользование и при природопользовании. В частности, не отражайте налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, экологический сбор, налог на имущество (п. 9 Указаний).
(КонсультантПлюс, 2026)Не указывайте в отчете налоги, сборы и платежи, в том числе за природопользование и при природопользовании. В частности, не отражайте налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, экологический сбор, налог на имущество (п. 9 Указаний).
Нормативные акты
"ГОСТ Р 56260-2014. Национальный стандарт Российской Федерации. Стратегическое развитие. Надлежащая практика регулирования. Руководство по надлежащей практике в области экологического менеджмента"
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 26.11.2014 N 1846-ст)8.3 Экономика экологических налогов
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 26.11.2014 N 1846-ст)8.3 Экономика экологических налогов
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ
(КонсультантПлюс, 2025)НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ
Статья: Механизм экономического стимулирования охраны и использования биологического разнообразия животного мира: российский и зарубежный опыт
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Экономическое стимулирование предпринимательской деятельности, направленное на обеспечение устойчивого использования диких животных посредством использования инструментов экологического налогообложения и предоставления налоговых льгот, признано важным направлением государственной экологической политики во многих странах. Ключевая задача экологического налогообложения заключается в создании условий для сокращения числа хозяйствующих субъектов, чья деятельность оказывает значительное негативное воздействие на окружающую среду, через введение более высоких налоговых ставок. Таким образом, экологические налоги служат инструментом минимизации экологически вредных видов деятельности посредством создания экономически невыгодных условий для их осуществления. В число соответствующих налоговых механизмов входят, например, налоги на использование определенных видов удобрений, на топливо с повышенным содержанием свинца, а также на применение пестицидов и др. (Panayotou 1994, 26). Экологические налоги широко распространены в законодательной практике всех экономически развитых стран Европейского союза, что отражает повышенное внимание к вопросам охраны окружающей среды. Формирование данного механизма началось с принятия Первой программы действий Европейского Сообщества в области охраны окружающей среды <1>, охватывающей период 1973 - 1976 гг. В США экологическое налогообложение было закреплено на законодательном уровне в начале 1990-х гг., что продемонстрировало глобальное стремление к интеграции экологических принципов в экономическую практику. Система экологических налогов в развитых странах представляет собой комплексный инструмент, направленный на балансировку интересов бизнеса, государства и общества. Так, согласно положениям Кодекса законов о внутренних доходах США (Internal Revenue Code) <2>, компании могут быть освобождены от уплаты федеральных налогов, если они вкладывают средства в оборудование, работающее на возобновляемых источниках энергии, таких как солнечная или геотермальная энергия. Это оборудование должно применяться в рамках производственных процессов, включая выработку электроэнергии, отопление, охлаждение или нагрев воды. Таким образом, экологические налоги выступают ключевым правовым механизмом, основанным на экономических стимулах, поддерживающих реализацию экологических требований в производственных процессах, что отражает стратегическую направленность государственной экологической политики экономически развитых стран. В дополнение к экологическим налогам государства активно используют систему налоговых льгот как инструмент стимулирования. Предоставление таких преференций предприятиям, чья деятельность направлена на защиту окружающей среды и обеспечение экологической устойчивости, способствует привлечению финансовых ресурсов в ключевые сектора экономики. Налоговые льготы могут реализовываться, например, через снижение налоговой нагрузки на доходы предприятий, ускоренную амортизацию природоохранного оборудования или уменьшение налогов на экологически чистые виды транспорта. Этот механизм широко применяется в ряде стран, особенно в Европе, поскольку он способствует снижению фискального давления на предприятия и стимулирует их развитие в области экологически ориентированных технологий и проектов.
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Экономическое стимулирование предпринимательской деятельности, направленное на обеспечение устойчивого использования диких животных посредством использования инструментов экологического налогообложения и предоставления налоговых льгот, признано важным направлением государственной экологической политики во многих странах. Ключевая задача экологического налогообложения заключается в создании условий для сокращения числа хозяйствующих субъектов, чья деятельность оказывает значительное негативное воздействие на окружающую среду, через введение более высоких налоговых ставок. Таким образом, экологические налоги служат инструментом минимизации экологически вредных видов деятельности посредством создания экономически невыгодных условий для их осуществления. В число соответствующих налоговых механизмов входят, например, налоги на использование определенных видов удобрений, на топливо с повышенным содержанием свинца, а также на применение пестицидов и др. (Panayotou 1994, 26). Экологические налоги широко распространены в законодательной практике всех экономически развитых стран Европейского союза, что отражает повышенное внимание к вопросам охраны окружающей среды. Формирование данного механизма началось с принятия Первой программы действий Европейского Сообщества в области охраны окружающей среды <1>, охватывающей период 1973 - 1976 гг. В США экологическое налогообложение было закреплено на законодательном уровне в начале 1990-х гг., что продемонстрировало глобальное стремление к интеграции экологических принципов в экономическую практику. Система экологических налогов в развитых странах представляет собой комплексный инструмент, направленный на балансировку интересов бизнеса, государства и общества. Так, согласно положениям Кодекса законов о внутренних доходах США (Internal Revenue Code) <2>, компании могут быть освобождены от уплаты федеральных налогов, если они вкладывают средства в оборудование, работающее на возобновляемых источниках энергии, таких как солнечная или геотермальная энергия. Это оборудование должно применяться в рамках производственных процессов, включая выработку электроэнергии, отопление, охлаждение или нагрев воды. Таким образом, экологические налоги выступают ключевым правовым механизмом, основанным на экономических стимулах, поддерживающих реализацию экологических требований в производственных процессах, что отражает стратегическую направленность государственной экологической политики экономически развитых стран. В дополнение к экологическим налогам государства активно используют систему налоговых льгот как инструмент стимулирования. Предоставление таких преференций предприятиям, чья деятельность направлена на защиту окружающей среды и обеспечение экологической устойчивости, способствует привлечению финансовых ресурсов в ключевые сектора экономики. Налоговые льготы могут реализовываться, например, через снижение налоговой нагрузки на доходы предприятий, ускоренную амортизацию природоохранного оборудования или уменьшение налогов на экологически чистые виды транспорта. Этот механизм широко применяется в ряде стран, особенно в Европе, поскольку он способствует снижению фискального давления на предприятия и стимулирует их развитие в области экологически ориентированных технологий и проектов.
"Экологическое право: теория и совершенствование природоохранного законодательства: монография"
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Весьма примечательно заявление председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам А. Макарова: "...нужно... чтобы экологический налог направлялся только на решение экологических проблем, а не "размазывался" по всем статьям бюджета; для этого потребуется принять поправки в Бюджетный кодекс" <1>.
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Весьма примечательно заявление председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам А. Макарова: "...нужно... чтобы экологический налог направлялся только на решение экологических проблем, а не "размазывался" по всем статьям бюджета; для этого потребуется принять поправки в Бюджетный кодекс" <1>.
Статья: Правовое обеспечение целевого расходования неналоговых платежей в сфере охраны окружающей среды и природопользования
(Петрова Т.В.)
("Экологическое право", 2025, N 6)В отличие от эколого-правовой доктрины, в доктрине финансового, в том числе налогового, права всегда преобладала позиция о необходимости трансформации публично-правовых неналоговых экологических платежей (платы за негативное воздействие на окружающую среду, экологического сбора, утилизационного сбора) в налоги и сборы, регулируемые налоговым законодательством. В частности, вместо платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотренной Федеральным законом "Об охране окружающей среды" (ст. 16 - 16.6), предлагается некий экологический налог <9>. Основные аргументы сторонников налоговой формы платы за негативное воздействие на окружающую среду сводятся преимущественно к тому, что администрирование платы должно осуществляться налоговыми органами, а не органами Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора). Это, по их мнению, стало бы основной гарантией соблюдения законности и обеспечения полноты поступления платы в бюджеты.
(Петрова Т.В.)
("Экологическое право", 2025, N 6)В отличие от эколого-правовой доктрины, в доктрине финансового, в том числе налогового, права всегда преобладала позиция о необходимости трансформации публично-правовых неналоговых экологических платежей (платы за негативное воздействие на окружающую среду, экологического сбора, утилизационного сбора) в налоги и сборы, регулируемые налоговым законодательством. В частности, вместо платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотренной Федеральным законом "Об охране окружающей среды" (ст. 16 - 16.6), предлагается некий экологический налог <9>. Основные аргументы сторонников налоговой формы платы за негативное воздействие на окружающую среду сводятся преимущественно к тому, что администрирование платы должно осуществляться налоговыми органами, а не органами Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора). Это, по их мнению, стало бы основной гарантией соблюдения законности и обеспечения полноты поступления платы в бюджеты.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4
Статья: О трансформации платы за негативное воздействие на окружающую среду в экологический налог
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6
Готовое решение: Ставки транспортного налога для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Ставка транспортного налога в зависимости от экологического класса
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Ставка транспортного налога в зависимости от экологического класса
Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)С 2017 года предпринимались неоднократные попытки включения части неналоговых платежей в НК РФ, но инициатива последовательно не получала одобрения. В частности, вынесенный на обсуждение в 2018 году, но так и не представленный в Государственную Думу проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части включения отдельных неналоговых платежей в Налоговый кодекс Российской Федерации)" <7> предусматривал включение в НК РФ пяти платежей: экологического налога, утилизационного сбора, сбора за пользование автомобильными дорогами федерального значения, налога на операторов сети связи общего пользования, гостиничного сбора. Среди причин неодобрения законопроекта - не только несогласие предпринимательского сообщества, но и объективные обстоятельства, порожденные пандемией коронавируса, а затем - введением масштабных антироссийских санкций.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)С 2017 года предпринимались неоднократные попытки включения части неналоговых платежей в НК РФ, но инициатива последовательно не получала одобрения. В частности, вынесенный на обсуждение в 2018 году, но так и не представленный в Государственную Думу проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части включения отдельных неналоговых платежей в Налоговый кодекс Российской Федерации)" <7> предусматривал включение в НК РФ пяти платежей: экологического налога, утилизационного сбора, сбора за пользование автомобильными дорогами федерального значения, налога на операторов сети связи общего пользования, гостиничного сбора. Среди причин неодобрения законопроекта - не только несогласие предпринимательского сообщества, но и объективные обстоятельства, порожденные пандемией коронавируса, а затем - введением масштабных антироссийских санкций.
Статья: Совместное и обособленное водопользование: теоретические и практические проблемы реализации
(Амашукели С.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 2)Амашукели Светлана Александровна, юрисконсульт ООО "Налоговая консультация", ассистент кафедры экологического и природоресурсного права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).
(Амашукели С.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 2)Амашукели Светлана Александровна, юрисконсульт ООО "Налоговая консультация", ассистент кафедры экологического и природоресурсного права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).
Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2026 N 03-03-06/1/21948)Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2026 N 03-03-06/1/21948)Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.