Изъятие документов орд
Подборка наиболее важных документов по запросу Изъятие документов орд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе обследования помещений налогоплательщика сотрудники УФСБ России изъяли документы и электронные носители информации, которые впоследствии передали в Управление ФНС России. Управление отказалось по ходатайству общества предоставить копии полученных документов и информации, указав, что данные действия не относятся к его полномочиям: обязанность предоставлять копии изъятых в ходе оперативно-разыскной деятельности документов возложена на должностное лицо органа, осуществляющего оперативно-разыскную деятельность. Общество обратилось в суд с заявлением о признании отказа Управления незаконным. По мнению общества, в отношении документов, изъятых сотрудниками УФСБ, но переданных впоследствии в налоговый орган, оно обладает правами, закрепленными в ст. 94 НК РФ, в том числе правом на получение копий. Суд отметил, что в данном случае имела место не выемка документов при проведении налоговой проверки, а их изъятие при проведении гласных оперативно-разыскных мероприятий, в связи с чем положения ст. 94 НК РФ неприменимы. Суд поддержал довод Управления о том, что в данном случае общество может получить копии документов в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", и признал отказ Управления предоставить копии законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе обследования помещений налогоплательщика сотрудники УФСБ России изъяли документы и электронные носители информации, которые впоследствии передали в Управление ФНС России. Управление отказалось по ходатайству общества предоставить копии полученных документов и информации, указав, что данные действия не относятся к его полномочиям: обязанность предоставлять копии изъятых в ходе оперативно-разыскной деятельности документов возложена на должностное лицо органа, осуществляющего оперативно-разыскную деятельность. Общество обратилось в суд с заявлением о признании отказа Управления незаконным. По мнению общества, в отношении документов, изъятых сотрудниками УФСБ, но переданных впоследствии в налоговый орган, оно обладает правами, закрепленными в ст. 94 НК РФ, в том числе правом на получение копий. Суд отметил, что в данном случае имела место не выемка документов при проведении налоговой проверки, а их изъятие при проведении гласных оперативно-разыскных мероприятий, в связи с чем положения ст. 94 НК РФ неприменимы. Суд поддержал довод Управления о том, что в данном случае общество может получить копии документов в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", и признал отказ Управления предоставить копии законным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В комментарии к указанной статье говорилось, что изъятие первичных учетных документов, как и иных документов, в том числе иных документов бухгалтерского учета и отчетности, может быть произведено в рамках следующих процессуальных и иных процедур: выемка как уголовно-процессуальное действие (ст. 183 "Основания и порядок производства выемки" УПК РФ); изъятие документов как мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении (ст. 27.10 "Изъятие вещей и документов" КоАП РФ); изъятие документов как действие, производимое при проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"); выемка документов как мероприятие налогового контроля (ст. 94 "Выемка документов и предметов" части первой НК РФ).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В комментарии к указанной статье говорилось, что изъятие первичных учетных документов, как и иных документов, в том числе иных документов бухгалтерского учета и отчетности, может быть произведено в рамках следующих процессуальных и иных процедур: выемка как уголовно-процессуальное действие (ст. 183 "Основания и порядок производства выемки" УПК РФ); изъятие документов как мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении (ст. 27.10 "Изъятие вещей и документов" КоАП РФ); изъятие документов как действие, производимое при проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"); выемка документов как мероприятие налогового контроля (ст. 94 "Выемка документов и предметов" части первой НК РФ).
Статья: Уголовно-процессуальный механизм сохранения предметов и документов, могущих иметь или имеющих доказательственное значение
(Яковлева С.А.)
("Российский следователь", 2023, N 4)Нами выдвигается тезис законодательного закрепления уголовно-процессуальных терминов "предметы и документы, могущие иметь доказательственное значение" и "предметы и документы, имеющие доказательственное значение". Изъятые предметы и документы, по нашему мнению, подлежат незамедлительному приобщению к материалу проверки или уголовному делу в правовом положении предметов и документов, могущих иметь доказательственное значение. Особое законодательное внимание должно быть обращено на то, что передаваемые органам следствия предметы и документы, изъятые во время оперативно-розыскной деятельности, также незамедлительно после изъятия должны приобщаться соответствующим постановлением. Очевидно, что после установления относимости предметов и документов к расследуемому преступлению они должны находиться в статусе предметов и документов, имеющих доказательственное значение.
(Яковлева С.А.)
("Российский следователь", 2023, N 4)Нами выдвигается тезис законодательного закрепления уголовно-процессуальных терминов "предметы и документы, могущие иметь доказательственное значение" и "предметы и документы, имеющие доказательственное значение". Изъятые предметы и документы, по нашему мнению, подлежат незамедлительному приобщению к материалу проверки или уголовному делу в правовом положении предметов и документов, могущих иметь доказательственное значение. Особое законодательное внимание должно быть обращено на то, что передаваемые органам следствия предметы и документы, изъятые во время оперативно-розыскной деятельности, также незамедлительно после изъятия должны приобщаться соответствующим постановлением. Очевидно, что после установления относимости предметов и документов к расследуемому преступлению они должны находиться в статусе предметов и документов, имеющих доказательственное значение.
Статья: Личный досмотр: проблемы и пути решения
(Цепилов А.Е., Жолобова И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)Если говорить об оперативно-розыскной деятельности (далее - ОРД), то в Федеральном законе "Об оперативно-розыскной деятельности" <5> отсутствует прямое указание на возможность проведения личного досмотра или иного обследования тела человека и находящихся при нем вещей. На данный факт неоднократно обращали внимание различные исследователи <6>. Так, например, этому вопросу В.Ф. Луговик и В.А. Гусев в монографии "Теория оперативно-розыскных процедур" <7> посвятили отдельный параграф. Достаточно глубоко изучив данный вопрос, они предлагают дополнить данный Закон нормой, закрепляющей возможность производить при проведении любых оперативно-розыскных мероприятий (далее - ОРМ) личный досмотр граждан, досмотр находящихся при них вещей, а также досмотр их транспортных средств. В целом разделяя позицию ученых, отметим, что в п. 1 ст. 15 действующей редакции Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности" закреплено право органов, осуществляющих ОРД, при проведении ОРМ производить изъятие документов, материалов и сообщений. Порядок такого изъятия и условия его проведения ни на законодательном, ни на ведомственном уровне не регламентированы.
(Цепилов А.Е., Жолобова И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)Если говорить об оперативно-розыскной деятельности (далее - ОРД), то в Федеральном законе "Об оперативно-розыскной деятельности" <5> отсутствует прямое указание на возможность проведения личного досмотра или иного обследования тела человека и находящихся при нем вещей. На данный факт неоднократно обращали внимание различные исследователи <6>. Так, например, этому вопросу В.Ф. Луговик и В.А. Гусев в монографии "Теория оперативно-розыскных процедур" <7> посвятили отдельный параграф. Достаточно глубоко изучив данный вопрос, они предлагают дополнить данный Закон нормой, закрепляющей возможность производить при проведении любых оперативно-розыскных мероприятий (далее - ОРМ) личный досмотр граждан, досмотр находящихся при них вещей, а также досмотр их транспортных средств. В целом разделяя позицию ученых, отметим, что в п. 1 ст. 15 действующей редакции Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности" закреплено право органов, осуществляющих ОРД, при проведении ОРМ производить изъятие документов, материалов и сообщений. Порядок такого изъятия и условия его проведения ни на законодательном, ни на ведомственном уровне не регламентированы.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Кроме того, обязанность в предоставлении копий изъятых документов возложена на орган, осуществляющий оперативно-разыскную деятельность. Предоставление налоговому органу результатов оперативно-разыскной деятельности не свидетельствует о том, что Управление ФСБ делегировало полномочия на изготовление копий изъятых документов (Определение ВС РФ от 20.05.2022 N 307-ЭС22-8455 по делу N А56-53885/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Кроме того, обязанность в предоставлении копий изъятых документов возложена на орган, осуществляющий оперативно-разыскную деятельность. Предоставление налоговому органу результатов оперативно-разыскной деятельности не свидетельствует о том, что Управление ФСБ делегировало полномочия на изготовление копий изъятых документов (Определение ВС РФ от 20.05.2022 N 307-ЭС22-8455 по делу N А56-53885/2021).
Статья: Институт задержания подозреваемого нуждается в реформировании
(Чурилов С.Н.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 1)В пользу положительного решения вопроса о возможности задержания до возбуждения уголовного дела говорит право органа дознания проводить в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" оперативный эксперимент. Это оперативно-розыскное мероприятие может проводиться до возбуждения уголовного дела органом дознания самостоятельно как в целях выявления и пресечения преступлений средней тяжести, тяжких и особо тяжких, так и в порядке исполнения письменного поручения следователя в целях собирания доказательств, например, о вымогательстве и получении должностным лицом взятки, выявлении неустановленного лица, совершающего серийные преступления, торгующего наркотиками и пр. По результатам оперативного эксперимента проводится документирование преступных действий и задержание с поличным конкретного лица, обоснованно подозреваемого в преступной деятельности. При этом согласно п. 1 ч. 1 ст. 15 Закона об оперативно-розыскной деятельности в случае изъятия предметов, документов, иных материалов, имеющих доказательственное значение, составляется протокол в соответствии с требованиями УПК РФ. Данное оперативно-розыскное мероприятие проводится на основании постановления, утвержденного руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, в котором конкретизируются основания для его проведения (например, указывается на наличие письменного поручения следователя о проведении оперативного эксперимента в порядке проверки заявления о вымогательстве взятки).
(Чурилов С.Н.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 1)В пользу положительного решения вопроса о возможности задержания до возбуждения уголовного дела говорит право органа дознания проводить в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" оперативный эксперимент. Это оперативно-розыскное мероприятие может проводиться до возбуждения уголовного дела органом дознания самостоятельно как в целях выявления и пресечения преступлений средней тяжести, тяжких и особо тяжких, так и в порядке исполнения письменного поручения следователя в целях собирания доказательств, например, о вымогательстве и получении должностным лицом взятки, выявлении неустановленного лица, совершающего серийные преступления, торгующего наркотиками и пр. По результатам оперативного эксперимента проводится документирование преступных действий и задержание с поличным конкретного лица, обоснованно подозреваемого в преступной деятельности. При этом согласно п. 1 ч. 1 ст. 15 Закона об оперативно-розыскной деятельности в случае изъятия предметов, документов, иных материалов, имеющих доказательственное значение, составляется протокол в соответствии с требованиями УПК РФ. Данное оперативно-розыскное мероприятие проводится на основании постановления, утвержденного руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, в котором конкретизируются основания для его проведения (например, указывается на наличие письменного поручения следователя о проведении оперативного эксперимента в порядке проверки заявления о вымогательстве взятки).