Изменения налогового законодательства с 2020 в связи с коронавирусом
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения налогового законодательства с 2020 в связи с коронавирусом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В статье предложен обзор изменений законодательства о налогообложении добавленной стоимости в государствах БРИКС, осуществленных в 2020 - 2021 гг. с целью снижения негативных последствий новой коронавирусной инфекции и поддержания темпов экономического роста. Выполнено обобщение предпринимаемых мер и способов внесения коррективов в конкретные правовые порядки налогообложения добавленной стоимости в зарубежных государствах. Акцентировано внимание на необходимости выработки системных решений по совершенствованию правового регулирования НДС в Российской Федерации.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В статье предложен обзор изменений законодательства о налогообложении добавленной стоимости в государствах БРИКС, осуществленных в 2020 - 2021 гг. с целью снижения негативных последствий новой коронавирусной инфекции и поддержания темпов экономического роста. Выполнено обобщение предпринимаемых мер и способов внесения коррективов в конкретные правовые порядки налогообложения добавленной стоимости в зарубежных государствах. Акцентировано внимание на необходимости выработки системных решений по совершенствованию правового регулирования НДС в Российской Федерации.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Россия в целом придерживается общемировых тенденций. Ряд налоговых предложений был внесен Президентом РФ 25 марта 2020 г. <15>. Во исполнение этих предложений принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <16>, которым установлены налоговые меры поддержки в связи с кризисом COVID-19, а Правительство РФ наделено широкими полномочиями в части регулирования процедурных аспектов налоговых правоотношений.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Россия в целом придерживается общемировых тенденций. Ряд налоговых предложений был внесен Президентом РФ 25 марта 2020 г. <15>. Во исполнение этих предложений принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <16>, которым установлены налоговые меры поддержки в связи с кризисом COVID-19, а Правительство РФ наделено широкими полномочиями в части регулирования процедурных аспектов налоговых правоотношений.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)В условиях возникновения угрозы распространения заболеваний, вызванных новой коронавирусной инфекцией, Правительством Российской Федерации принято Постановление от 3 апреля 2020 г. N 432, которым регламентирован ряд мер финансовой поддержки медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, и вынужденно приостановивших (ограничивших) работу в связи с ограничительными мерами, введенными в целях недопущения распространения коронавирусной инфекции.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)В условиях возникновения угрозы распространения заболеваний, вызванных новой коронавирусной инфекцией, Правительством Российской Федерации принято Постановление от 3 апреля 2020 г. N 432, которым регламентирован ряд мер финансовой поддержки медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, и вынужденно приостановивших (ограничивших) работу в связи с ограничительными мерами, введенными в целях недопущения распространения коронавирусной инфекции.
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 24.02.2021 N АКПИ20-979
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим подпункта "е" пункта 3 Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576>Часть 3 статьи 2 Федерального закона от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривает, что организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим подпункта "е" пункта 3 Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576>Часть 3 статьи 2 Федерального закона от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривает, что организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<54> Федеральный закон от 08.06.2020 N 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" // СЗ РФ. 2020. N 24. Ст. 3740.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<54> Федеральный закон от 08.06.2020 N 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" // СЗ РФ. 2020. N 24. Ст. 3740.
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Чтобы минимизировать последствия беспрецедентных санкций по причине проведения Россией с конца февраля 2022 г. специальной военной операции на Украине, власти экстренно разрабатывают меры поддержки малого бизнеса. Был принят Федеральный закон от 8 марта 2022 г. N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который возобновил программу предоставления бизнесу кредитных каникул (проводилась в 2020 г. из-за коронавируса и наложенных на бизнес временных санитарных ограничений). Условия ранее применявшихся кредитных каникул для бизнеса не изменились, просто Федеральный закон распространил действие Закона о кредитных каникулах 2020 г. на 2022 г.
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Чтобы минимизировать последствия беспрецедентных санкций по причине проведения Россией с конца февраля 2022 г. специальной военной операции на Украине, власти экстренно разрабатывают меры поддержки малого бизнеса. Был принят Федеральный закон от 8 марта 2022 г. N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который возобновил программу предоставления бизнесу кредитных каникул (проводилась в 2020 г. из-за коронавируса и наложенных на бизнес временных санитарных ограничений). Условия ранее применявшихся кредитных каникул для бизнеса не изменились, просто Федеральный закон распространил действие Закона о кредитных каникулах 2020 г. на 2022 г.
Статья: Новая форма декларации по налогу на имущество для отчета за 2022 год
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В разд. 1 декларации по налогу на имущество в соответствующем поле ставился код признака 1 или 2 теми налогоплательщиками, которые применяли нормативные правовые акты соответственно Правительства РФ или высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, предусматривающие в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу (в связи с эпидемией коронавируса).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В разд. 1 декларации по налогу на имущество в соответствующем поле ставился код признака 1 или 2 теми налогоплательщиками, которые применяли нормативные правовые акты соответственно Правительства РФ или высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, предусматривающие в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу (в связи с эпидемией коронавируса).
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<15> Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" // СЗ РФ. 2019. N 50. Ст. 7201; Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" // СЗ РФ. 2020. N 14 (часть I). Ст. 2031; Федеральный закон от 8 июня 2020 г. N 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции". Ст. 21 // СЗ РФ. 2020. N 24. Ст. 3740.
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<15> Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" // СЗ РФ. 2019. N 50. Ст. 7201; Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" // СЗ РФ. 2020. N 14 (часть I). Ст. 2031; Федеральный закон от 8 июня 2020 г. N 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции". Ст. 21 // СЗ РФ. 2020. N 24. Ст. 3740.
Статья: Принцип законности налогообложения в условиях преодоления чрезвычайных ситуаций
(Журавлева О.О.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В период социальных ограничений, направленных на противодействие коронавирусной инфекции, в России, как и в других государствах, выросла доля подзаконного регулирования <25>, поскольку исполнительной власти были временно переданы полномочия по регулированию, традиционно относящиеся к прерогативе представительной власти. Произошедшее временное изменение в 2020 г. состава источников правового регулирования в налоговой сфере и принципов распределения между ними нормативного материала было обусловлено законодательным наделением высших исполнительных органов государственной власти (Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) на этот период правом издавать нормативные правовые акты, предусматривавшие регулирование вопросов, которые в обычных условиях являются предметом Налогового кодекса Российской Федерации <26>, законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах (их перечень был закрытым).
(Журавлева О.О.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В период социальных ограничений, направленных на противодействие коронавирусной инфекции, в России, как и в других государствах, выросла доля подзаконного регулирования <25>, поскольку исполнительной власти были временно переданы полномочия по регулированию, традиционно относящиеся к прерогативе представительной власти. Произошедшее временное изменение в 2020 г. состава источников правового регулирования в налоговой сфере и принципов распределения между ними нормативного материала было обусловлено законодательным наделением высших исполнительных органов государственной власти (Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) на этот период правом издавать нормативные правовые акты, предусматривавшие регулирование вопросов, которые в обычных условиях являются предметом Налогового кодекса Российской Федерации <26>, законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах (их перечень был закрытым).
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)На основании части 3 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)На основании части 3 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Представляется, что с целью исключения возможности разночтения в формулировках законодательства о налогах и сборах в тексте ст. 149 НК РФ в качестве операции, не облагаемой НДС, следует отдельно закрепить реализацию цифровых финансовых активов.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Представляется, что с целью исключения возможности разночтения в формулировках законодательства о налогах и сборах в тексте ст. 149 НК РФ в качестве операции, не облагаемой НДС, следует отдельно закрепить реализацию цифровых финансовых активов.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Во исполнение поручения Президента Российской Федерации по итогам первого обращения к гражданам в связи с противодействием распространению коронавирусной инфекции 25 марта 2020 г. принят Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <17>.
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Во исполнение поручения Президента Российской Федерации по итогам первого обращения к гражданам в связи с противодействием распространению коронавирусной инфекции 25 марта 2020 г. принят Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <17>.