Изменение статуса ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение статуса ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года налоговый статус работника изменится, пересчитайте НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года налоговый статус работника изменится, пересчитайте НДФЛ.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, для целей определения итоговых налоговых обязательств по НДФЛ по налоговому периоду (календарному году) определяющее значение имеет окончательный/итоговый налоговый статус. Именно исходя из окончательного/итогового налогового статуса определяется налогообложение доходов физического лица в соответствующем налоговом периоде (календарном году). И, соответственно, в связи с изменением налогового статуса в течение налогового периода, может получиться НДФЛ к доплате/доудержанию (доначисление НДФЛ) или, наоборот, переплата (излишне удержанный) НДФЛ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, для целей определения итоговых налоговых обязательств по НДФЛ по налоговому периоду (календарному году) определяющее значение имеет окончательный/итоговый налоговый статус. Именно исходя из окончательного/итогового налогового статуса определяется налогообложение доходов физического лица в соответствующем налоговом периоде (календарном году). И, соответственно, в связи с изменением налогового статуса в течение налогового периода, может получиться НДФЛ к доплате/доудержанию (доначисление НДФЛ) или, наоборот, переплата (излишне удержанный) НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.4. Как рассчитать НДФЛ иностранному работнику, если его статус в течение года изменился (нерезидент на резидент)
(КонсультантПлюс, 2024)3.4. Как рассчитать НДФЛ иностранному работнику, если его статус в течение года изменился (нерезидент на резидент)
Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Пересчет НДФЛ при изменении налогового статуса
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Пересчет НДФЛ при изменении налогового статуса
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового периода статус работника изменился, исчисленный ранее НДФЛ следует пересчитать.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового периода статус работника изменился, исчисленный ранее НДФЛ следует пересчитать.
Вопрос: Гражданин РФ - не налоговый резидент РФ, имеет налоговое резидентство ОАЭ. У него договор с организацией - резидентом ОАЭ, в 2026 г. он будет периодически выполнять трудовые функции удаленно - пребывая в РФ. Налоговый статус не изменится. При получении зарплаты возникнет ли доход, подлежащий налогообложению НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин России не является налоговым резидентом РФ, имеет налоговое резидентство ОАЭ. При этом у него заключен договор с организацией - резидентом ОАЭ, и в течение 2026 г. он будет часть рабочего времени выполнять трудовые функции в организации ОАЭ удаленно (пребывая в РФ). Не планируется, что его налоговый статус изменится. В связи с получением заработной платы от источника в ОАЭ возникнет ли у гражданина РФ доход, подлежащий налогообложению НДФЛ в РФ в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин России не является налоговым резидентом РФ, имеет налоговое резидентство ОАЭ. При этом у него заключен договор с организацией - резидентом ОАЭ, и в течение 2026 г. он будет часть рабочего времени выполнять трудовые функции в организации ОАЭ удаленно (пребывая в РФ). Не планируется, что его налоговый статус изменится. В связи с получением заработной платы от источника в ОАЭ возникнет ли у гражданина РФ доход, подлежащий налогообложению НДФЛ в РФ в 2026 г.?