Изменение кадастровой стоимости налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение кадастровой стоимости налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание, что в отношении спорного объекта не вносилось изменений в сведения ЕГРН, которые могли бы повлиять на его кадастровую стоимость, и подтверждено, что сведения об изменении кадастровой стоимости внесены в проверяемом периоде, у налогового органа отсутствовали основания для применения иной даты для расчета налога на имущество по измененной кадастровой стоимости, кроме как даты внесения сведений в ЕГРН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание, что в отношении спорного объекта не вносилось изменений в сведения ЕГРН, которые могли бы повлиять на его кадастровую стоимость, и подтверждено, что сведения об изменении кадастровой стоимости внесены в проверяемом периоде, у налогового органа отсутствовали основания для применения иной даты для расчета налога на имущество по измененной кадастровой стоимости, кроме как даты внесения сведений в ЕГРН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, полагая, что новая кадастровая стоимость объекта недвижимости должна применяться с начала года (01.01.2021). Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что новая кадастровая стоимость может применяться только с момента внесения сведений в ЕГРН (06.04.2021). Суд установил, что изменение кадастровой стоимости было связано с исправлением ошибки, допущенной при проведении государственной кадастровой оценки (неверное определение оценочной группы недвижимости), то есть причиной изменения кадастровой стоимости явилось изменение оценочной группы объекта недвижимости при неизменности его качественных и количественных характеристик. Суд признал необоснованным доначисление налога на имущество, указав, что измененная кадастровая стоимость подлежала применению с даты внесения изменений в ЕГРН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, полагая, что новая кадастровая стоимость объекта недвижимости должна применяться с начала года (01.01.2021). Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что новая кадастровая стоимость может применяться только с момента внесения сведений в ЕГРН (06.04.2021). Суд установил, что изменение кадастровой стоимости было связано с исправлением ошибки, допущенной при проведении государственной кадастровой оценки (неверное определение оценочной группы недвижимости), то есть причиной изменения кадастровой стоимости явилось изменение оценочной группы объекта недвижимости при неизменности его качественных и количественных характеристик. Суд признал необоснованным доначисление налога на имущество, указав, что измененная кадастровая стоимость подлежала применению с даты внесения изменений в ЕГРН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если кадастровая стоимость объекта недвижимости была изменена вследствие установления его рыночной стоимости, то для исчисления налога на имущество сведения о новой кадастровой стоимости применяются, по общему правилу, со дня начала применения для целей налогообложения сведений о кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания (п. 2 ст. 403 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если кадастровая стоимость объекта недвижимости была изменена вследствие установления его рыночной стоимости, то для исчисления налога на имущество сведения о новой кадастровой стоимости применяются, по общему правилу, со дня начала применения для целей налогообложения сведений о кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания (п. 2 ст. 403 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2024 - январь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Отказ в возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций является правомерным при изменении кадастровой стоимости объекта на основании установления его рыночной стоимости за налоговый период, который превышает трехгодичный срок и в котором применялась изменяемая кадастровая стоимость.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Отказ в возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций является правомерным при изменении кадастровой стоимости объекта на основании установления его рыночной стоимости за налоговый период, который превышает трехгодичный срок и в котором применялась изменяемая кадастровая стоимость.
Статья: Изменение кадастровой стоимости помещений аптеки и налог на имущество
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости объекта к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 378.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости объекта к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 378.2 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в связи с исправлением ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости, и о начислении пеней.
(Письмо ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-21/13025@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в связи с исправлением ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости, и о начислении пеней.
(Письмо ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-21/13025@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в связи с исправлением ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости, и о начислении пеней.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Основные изменения связаны с оценкой кадастровой стоимости. Налог на имущество и земельный налог являются местными налогами: согласно ст. 15 НК РФ это означает, что отдельные элементы налогообложения устанавливаются на уровне муниципальных образований. Так, пересмотр кадастровой стоимости недвижимого имущества и земли, которая является налоговой базой для рассматриваемых налогов, до 2022 г. производился по решению региональных властей. Кадастровую оценку проводили каждые 3 - 5 лет в субъектах Федерации, в городах федерального значения периодичность составляла 2 - 5 лет.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Основные изменения связаны с оценкой кадастровой стоимости. Налог на имущество и земельный налог являются местными налогами: согласно ст. 15 НК РФ это означает, что отдельные элементы налогообложения устанавливаются на уровне муниципальных образований. Так, пересмотр кадастровой стоимости недвижимого имущества и земли, которая является налоговой базой для рассматриваемых налогов, до 2022 г. производился по решению региональных властей. Кадастровую оценку проводили каждые 3 - 5 лет в субъектах Федерации, в городах федерального значения периодичность составляла 2 - 5 лет.
Вопрос: Об изменении кадастровой стоимости недвижимости и уплате налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-05-06-01/26585)Вопрос: Физлицо получило уведомление об уплате налога на имущество, при этом кадастровая стоимость имущества указана в значительно большем размере, чем действительная. Возможно ли изменить размер кадастровой стоимости в меньшую сторону и каким образом?
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-05-06-01/26585)Вопрос: Физлицо получило уведомление об уплате налога на имущество, при этом кадастровая стоимость имущества указана в значительно большем размере, чем действительная. Возможно ли изменить размер кадастровой стоимости в меньшую сторону и каким образом?
Вопрос: О налоге на имущество физлиц при изменении кадастровой стоимости недвижимости по решению суда (комиссии), принятому после 01.01.2019, и в отношении объектов административного и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 08.10.2019 N 03-05-06-01/76975)Вопрос: О налоге на имущество физлиц при изменении кадастровой стоимости недвижимости по решению суда (комиссии), принятому после 01.01.2019, и в отношении объектов административного и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 08.10.2019 N 03-05-06-01/76975)Вопрос: О налоге на имущество физлиц при изменении кадастровой стоимости недвижимости по решению суда (комиссии), принятому после 01.01.2019, и в отношении объектов административного и торгового назначения.
Статья: Состав объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости имущества, и его правовая регламентация в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В итоге следует подчеркнуть важность вопроса регламентации нормами НК РФ состава тех объектов недвижимого имущества, которые подлежат обложению исследуемым налогом по кадастровой стоимости имущества. Возможные изменения правовой регламентации вышеуказанных объектов недвижимого имущества потребуют тщательной проработки для того, чтобы формулировки НК РФ были максимально точными и ясными. Это важно для организаций-налогоплательщиков, а также налоговых органов.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В итоге следует подчеркнуть важность вопроса регламентации нормами НК РФ состава тех объектов недвижимого имущества, которые подлежат обложению исследуемым налогом по кадастровой стоимости имущества. Возможные изменения правовой регламентации вышеуказанных объектов недвижимого имущества потребуют тщательной проработки для того, чтобы формулировки НК РФ были максимально точными и ясными. Это важно для организаций-налогоплательщиков, а также налоговых органов.
Вопрос: О налоге на имущество организаций и земельном налоге при изменении кадастровой стоимости недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-05-05-01/87373)Вопрос: О налоге на имущество организаций и земельном налоге при изменении кадастровой стоимости недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-05-05-01/87373)Вопрос: О налоге на имущество организаций и земельном налоге при изменении кадастровой стоимости недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости.