Избежание двойного налогообложения сербия
Подборка наиболее важных документов по запросу Избежание двойного налогообложения сербия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Югославия (Сербия и Черногория) - Союзное Министерство финансов или его уполномоченный представитель (пп. 9 п. 1 ст. 3 Конвенции между РФ и Союзной Республикой Югославия об избежании двойного налогообложения). Независимые Республика Сербия и Республика Черногория сохраняют правопреемство в отношении данной Конвенции (Письмо ФНС России от 08.08.2007 N ГИ-6-26/635@). В связи с этим полагаем, что компетентными органами, уполномоченными выдавать подтверждения налогового резидентства в Сербии и Черногории, следует считать соответственно Министерство финансов Республики Сербия и Министерство финансов Республики Черногория или их уполномоченных представителей;
(КонсультантПлюс, 2025)Югославия (Сербия и Черногория) - Союзное Министерство финансов или его уполномоченный представитель (пп. 9 п. 1 ст. 3 Конвенции между РФ и Союзной Республикой Югославия об избежании двойного налогообложения). Независимые Республика Сербия и Республика Черногория сохраняют правопреемство в отношении данной Конвенции (Письмо ФНС России от 08.08.2007 N ГИ-6-26/635@). В связи с этим полагаем, что компетентными органами, уполномоченными выдавать подтверждения налогового резидентства в Сербии и Черногории, следует считать соответственно Министерство финансов Республики Сербия и Министерство финансов Республики Черногория или их уполномоченных представителей;
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Несмотря на то что Белоруссия считается "ближайшим союзником" России, куда более выгодные условия в части сроков образования постоянного представительства в форме строительной площадки содержатся в соглашениях об избежании двойного налогообложения с Китаем (18 мес.), Сербией и Черногорией (18 мес.), США (18 мес.), Монголией (24 мес.) и Туркменистаном (24 мес.). Также более благоприятные условия содержатся в налоговых соглашениях Белоруссии с Китаем (18 мес.), Данией, Францией (24 мес.) и США (36 мес.). Это открывает возможность для использования схем так называемого международного найма (аренды) труда (international hire of labor), когда по факту те же (например, белорусские) работники трудоустраиваются в организацию - резидента государства, с которым налоговый договор в соответствующей части более благоприятный.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Несмотря на то что Белоруссия считается "ближайшим союзником" России, куда более выгодные условия в части сроков образования постоянного представительства в форме строительной площадки содержатся в соглашениях об избежании двойного налогообложения с Китаем (18 мес.), Сербией и Черногорией (18 мес.), США (18 мес.), Монголией (24 мес.) и Туркменистаном (24 мес.). Также более благоприятные условия содержатся в налоговых соглашениях Белоруссии с Китаем (18 мес.), Данией, Францией (24 мес.) и США (36 мес.). Это открывает возможность для использования схем так называемого международного найма (аренды) труда (international hire of labor), когда по факту те же (например, белорусские) работники трудоустраиваются в организацию - резидента государства, с которым налоговый договор в соответствующей части более благоприятный.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина РФ от 02.03.2004
<О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества>Югославия (Сербия и Черногория)
<О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества>Югославия (Сербия и Черногория)
Вопрос: Об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)С учетом положений пункта 1 статьи 24 Конвенции, если налоговый резидент Республики Сербия получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в Российской Федерации, Республика Сербия разрешает в качестве вычета из налога на доход этого резидента сумму, равную налогу, уплаченному в Российской Федерации. Тем самым устраняется двойное налогообложение.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)С учетом положений пункта 1 статьи 24 Конвенции, если налоговый резидент Республики Сербия получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в Российской Федерации, Республика Сербия разрешает в качестве вычета из налога на доход этого резидента сумму, равную налогу, уплаченному в Российской Федерации. Тем самым устраняется двойное налогообложение.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении доходов иностранной организацией - резидентом Сербии от разработки программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-08-05/92784)Дополнительно сообщаем, что с учетом положений статьи 7 Кодекса при налогообложении доходов иностранной организации - резидента Республики Сербия, получаемых от российской организации, следует руководствоваться нормами Конвенции между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12 октября 1995 года.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-08-05/92784)Дополнительно сообщаем, что с учетом положений статьи 7 Кодекса при налогообложении доходов иностранной организации - резидента Республики Сербия, получаемых от российской организации, следует руководствоваться нормами Конвенции между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12 октября 1995 года.
Вопрос: О налогообложении дохода от профессиональных услуг или другой деятельности аналогичного характера в рамках Конвенции между РФ и Югославией об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-08-09/30593)Департамент налоговой политики в связи с обращением от 08.03.2023 по вопросу применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.1995 (далее - Конвенция) сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-08-09/30593)Департамент налоговой политики в связи с обращением от 08.03.2023 по вопросу применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.1995 (далее - Конвенция) сообщает следующее.