Источники налогового права
Подборка наиболее важных документов по запросу Источники налогового права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Долгое время в Китае не существовало кодифицированных нормативных актов. Несмотря на принятие отдельных кодексов в современный период, Налогового кодекса не существует до настоящего времени. Источники налогового законодательства Китая исследователи разделяют на два уровня. Первый составляют законы, второй - нормативные правовые акты, отличные от законов, которые могут принимать различные формы. Из содержания ст. 2 Инструкции от 15 октября 2002 г. "О применении Закона КНР "Об управлении взиманием налогов" следует, что источниками налогового права материкового Китая являются: Закон КНР от 4 сентября 1992 г. "Об управлении взиманием налогов" (в ред. от 28.04.2001) <11>, названная Инструкция, а также налоговые законы и административные узаконения <12>. Отдельные авторы переводят название Закона КНР от 4 сентября 1992 г. как "Об управлении сбором налогов" <13>, что представляется более соответствующим принятой в РФ терминологии.
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Долгое время в Китае не существовало кодифицированных нормативных актов. Несмотря на принятие отдельных кодексов в современный период, Налогового кодекса не существует до настоящего времени. Источники налогового законодательства Китая исследователи разделяют на два уровня. Первый составляют законы, второй - нормативные правовые акты, отличные от законов, которые могут принимать различные формы. Из содержания ст. 2 Инструкции от 15 октября 2002 г. "О применении Закона КНР "Об управлении взиманием налогов" следует, что источниками налогового права материкового Китая являются: Закон КНР от 4 сентября 1992 г. "Об управлении взиманием налогов" (в ред. от 28.04.2001) <11>, названная Инструкция, а также налоговые законы и административные узаконения <12>. Отдельные авторы переводят название Закона КНР от 4 сентября 1992 г. как "Об управлении сбором налогов" <13>, что представляется более соответствующим принятой в РФ терминологии.
Статья: Воздействие нарративов на формирование мягкого права в сфере предпринимательской деятельности
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Однако, принимая решения, суды ссылаются на судебные акты Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, а не на нормативные правовые акты, четко устанавливающие особенности реализации данных правоотношений <6>. При этом судебные акты к источникам налогового права не относятся, а лишь способствуют единому системному толкованию норм права с последующей их реализацией на практике. При этом исполнительные и судебные органы государственной власти не должны иначе трактовать императивные нормы права, предусмотренные законодателем.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Однако, принимая решения, суды ссылаются на судебные акты Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, а не на нормативные правовые акты, четко устанавливающие особенности реализации данных правоотношений <6>. При этом судебные акты к источникам налогового права не относятся, а лишь способствуют единому системному толкованию норм права с последующей их реализацией на практике. При этом исполнительные и судебные органы государственной власти не должны иначе трактовать императивные нормы права, предусмотренные законодателем.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Как известно, ст. 57 Конституции РФ гласит, что "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Конституционный Суд РФ в 1997 году сформулировал позицию, согласно которой налог считается законно установленным, если законом зафиксированы существенные элементы налогового обязательства <16>, и в дальнейшем соответствующие положения появились в Налоговом кодексе РФ. В развитие положений отечественной Конституции налоговое законодательство стало основным источником налогового права, и роль подзаконного регулирования существенно ограничена.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Как известно, ст. 57 Конституции РФ гласит, что "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Конституционный Суд РФ в 1997 году сформулировал позицию, согласно которой налог считается законно установленным, если законом зафиксированы существенные элементы налогового обязательства <16>, и в дальнейшем соответствующие положения появились в Налоговом кодексе РФ. В развитие положений отечественной Конституции налоговое законодательство стало основным источником налогового права, и роль подзаконного регулирования существенно ограничена.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)<6> См.: Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. 2009. N 2. С. 35.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)<6> См.: Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. 2009. N 2. С. 35.
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)4. Обеспечение налоговой нейтральности при распределении
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)4. Обеспечение налоговой нейтральности при распределении
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Анализ источников налогового права и правоприменительной практики позволяет утверждать, что не все правовые аспекты, возникающие при проведении налогового контроля, имеют должное регулирование в налоговом законодательстве. В ситуациях, когда отсутствует специальная норма, может применяться аналогия закона, в частности при определении сроков или регламента процедур, например допроса свидетелей.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Анализ источников налогового права и правоприменительной практики позволяет утверждать, что не все правовые аспекты, возникающие при проведении налогового контроля, имеют должное регулирование в налоговом законодательстве. В ситуациях, когда отсутствует специальная норма, может применяться аналогия закона, в частности при определении сроков или регламента процедур, например допроса свидетелей.
Статья: Влияние Конституции Российской Федерации на системообразующие категории финансового права
(Крохина Ю.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 3)На формирование источников финансового права и их систему оказывают серьезное влияние решения КС РФ. На правоприменительную практику в сфере налогообложения негативно влияет отсутствие однозначных доктринальных позиций и законодательных предписаний касательно закрепления за решениями Конституционного Суда РФ юридической силы нормативных правовых актов. В этой связи требуется анализ научных взглядов и нормативных признаков правовых позиций Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения, уяснения уровня их интеграции в систему источников налогового права.
(Крохина Ю.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 3)На формирование источников финансового права и их систему оказывают серьезное влияние решения КС РФ. На правоприменительную практику в сфере налогообложения негативно влияет отсутствие однозначных доктринальных позиций и законодательных предписаний касательно закрепления за решениями Конституционного Суда РФ юридической силы нормативных правовых актов. В этой связи требуется анализ научных взглядов и нормативных признаков правовых позиций Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения, уяснения уровня их интеграции в систему источников налогового права.
Статья: Вопросы применения медианного значения рыночного интервала в регулировании трансфертных цен
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<6> Токарева К.К. Документы Организации экономического сотрудничества и развития в системе источников налогового права Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. Москва, 2019. 241 с.
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<6> Токарева К.К. Документы Организации экономического сотрудничества и развития в системе источников налогового права Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. Москва, 2019. 241 с.
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Действительно, письма Минфина России не могут быть признаны источниками налогового права и не должны устанавливать порядок определения объекта обложения по НДС в отношении имущественных прав.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Действительно, письма Минфина России не могут быть признаны источниками налогового права и не должны устанавливать порядок определения объекта обложения по НДС в отношении имущественных прав.
Статья: Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговое право представляет собой совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области налогообложения физических и юридических лиц. Основным, конечно, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако следует иметь в виду, что поскольку налоговые правоотношения могут порождать конфликты, то к числу источников налогового права в широком его понимании следует также отнести процессуальное законодательство, регулирующее порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров.
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговое право представляет собой совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области налогообложения физических и юридических лиц. Основным, конечно, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако следует иметь в виду, что поскольку налоговые правоотношения могут порождать конфликты, то к числу источников налогового права в широком его понимании следует также отнести процессуальное законодательство, регулирующее порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров.
Статья: Влияние анализа судебной практики на совершенствование института уполномоченного экономического оператора
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)<7> См.: Пономарева К.А. Судебный прецедент как источник налогового права // Правоприменение. 2018. Т. 2. N 2. С. 20 - 24. DOI: 10.24147/25421514.2018.2(2).20-24.
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)<7> См.: Пономарева К.А. Судебный прецедент как источник налогового права // Правоприменение. 2018. Т. 2. N 2. С. 20 - 24. DOI: 10.24147/25421514.2018.2(2).20-24.