Исполнитель должен подтвердить расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Исполнитель должен подтвердить расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)При этом Минфин России в ряде данных писем указывает на возможность применения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных гражданами-исполнителями и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), предусмотренного п. 2 ст. 221 НК РФ (письма от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)При этом Минфин России в ряде данных писем указывает на возможность применения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных гражданами-исполнителями и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), предусмотренного п. 2 ст. 221 НК РФ (письма от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС установила всех фактических исполнителей перевозок по спорным сделкам, однако расходы по налогу на прибыль подтвердила только по части сделок, по которым налогоплательщик письменно признался в формальном документообороте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС установила всех фактических исполнителей перевозок по спорным сделкам, однако расходы по налогу на прибыль подтвердила только по части сделок, по которым налогоплательщик письменно признался в формальном документообороте.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Увеличение стоимости услуг исполнителем
(КонсультантПлюс, 2026)...согласно пункту 5.9 договора при возникновении у исполнителя дополнительных расходов, которые не были включены в стоимость услуг, заказчик обязан возместить исполнителю данные расходы, подтвержденные документально.
(КонсультантПлюс, 2026)...согласно пункту 5.9 договора при возникновении у исполнителя дополнительных расходов, которые не были включены в стоимость услуг, заказчик обязан возместить исполнителю данные расходы, подтвержденные документально.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"89. В случае отказа заявителя от подключения объекта капитального строительства к сети газораспределения после разработки и проведения экспертизы проектной документации заявитель компенсирует исполнителю фактически понесенные им подтвержденные расходы, связанные с разработкой и проведением экспертизы проектной документации, но не более размера указанных расходов, отраженного в договоре о подключении.
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"89. В случае отказа заявителя от подключения объекта капитального строительства к сети газораспределения после разработки и проведения экспертизы проектной документации заявитель компенсирует исполнителю фактически понесенные им подтвержденные расходы, связанные с разработкой и проведением экспертизы проектной документации, но не более размера указанных расходов, отраженного в договоре о подключении.
Приказ Госкорпорации "Роскосмос" от 25.03.2022 N 88
(ред. от 18.05.2023)
"Об утверждении типовых форм договоров в Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
(вместе с "Общими условиями поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг")4.4.2. Отказаться от исполнения Договора в одностороннем порядке при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных Исполнителем документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением Договора.
(ред. от 18.05.2023)
"Об утверждении типовых форм договоров в Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
(вместе с "Общими условиями поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг")4.4.2. Отказаться от исполнения Договора в одностороннем порядке при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных Исполнителем документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением Договора.
Готовое решение: Как составить договор о представлении интересов в арбитражном суде
(КонсультантПлюс, 2026)порядок и сроки выплаты компенсации. Например, в течение 10 дней с момента предъявления исполнителем подтверждающих расходы документов.
(КонсультантПлюс, 2026)порядок и сроки выплаты компенсации. Например, в течение 10 дней с момента предъявления исполнителем подтверждающих расходы документов.
Готовое решение: Как расторгнуть договор об оказании услуг путем одностороннего отказа
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какими документами исполнитель может подтвердить фактические расходы
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какими документами исполнитель может подтвердить фактические расходы
Ситуация: Какие фактические расходы исполнителя оплачиваются потребителем при отказе от договора возмездного оказания услуг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При непредставлении исполнителем подтверждающих расходы документов и (или) отказе от возврата уплаченных вами по договору денежных средств вы вправе обратиться за защитой нарушенных прав в суд (ст. 17 Закона N 2300-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При непредставлении исполнителем подтверждающих расходы документов и (или) отказе от возврата уплаченных вами по договору денежных средств вы вправе обратиться за защитой нарушенных прав в суд (ст. 17 Закона N 2300-1).
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 782 ГК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими документами исполнитель может подтвердить фактические расходы?
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими документами исполнитель может подтвердить фактические расходы?
Путеводитель по судебной практике. Возмездное оказание услуг5.2. Компенсируются ли расходы исполнителя при отказе заказчика от договора возмездного оказания услуг, если не подтверждено, что они были осуществлены в связи с предстоящим оказанием услуг именно заказчику
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.