Исчисление ндс с предоплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Исчисление ндс с предоплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, исчислять налог на добавленную стоимость по предварительной оплате, полученной от иностранного покупателя в счет поставки товаров, в том числе признаваемых недвижимым имуществом в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 130 ГК РФ, не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, исчислять налог на добавленную стоимость по предварительной оплате, полученной от иностранного покупателя в счет поставки товаров, в том числе признаваемых недвижимым имуществом в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 130 ГК РФ, не требуется.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, в данном случае имела место реализация, а уплаченные по договору взносы должны быть квалифицированы как предоплата, с которой подлежит исчислению НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, в данном случае имела место реализация, а уплаченные по договору взносы должны быть квалифицированы как предоплата, с которой подлежит исчислению НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, доначисляя НДС со всей реализации без учета исчисленного НДС с предоплаты, ИФНС допустила двойное налогообложение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, доначисляя НДС со всей реализации без учета исчисленного НДС с предоплаты, ИФНС допустила двойное налогообложение.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 41. Расчет НДС при отгрузке с предоплатой
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 41. Расчет НДС при отгрузке с предоплатой
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)графу 7а не заполняйте. Ее заполняет продавец, если он применяет вычет сумм НДС, исчисленных с предоплаты;
(КонсультантПлюс, 2026)графу 7а не заполняйте. Ее заполняет продавец, если он применяет вычет сумм НДС, исчисленных с предоплаты;
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, исчисленного с полученной предоплаты (аванса), в случае возврата соответствующих сумм предоплаты (аванса) >>>
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если российская организация (заказчик) перечислила аванс иностранной организации (исполнителю) в счет оказания ею услуг в течение нескольких налоговых периодов, исчисленный с предоплаты НДС российская организация - налоговый агент может принять к вычету в периодах, в которых услуги фактически оказывались российской организации и она их потребляла (Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560).
(КонсультантПлюс, 2026)Если российская организация (заказчик) перечислила аванс иностранной организации (исполнителю) в счет оказания ею услуг в течение нескольких налоговых периодов, исчисленный с предоплаты НДС российская организация - налоговый агент может принять к вычету в периодах, в которых услуги фактически оказывались российской организации и она их потребляла (Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560).
Статья: Момент определения НДС-базы при поступлении денег на залоговый счет
("Главная книга", 2025, N 21)Если продавец до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) получил в рамках договора с покупателем деньги на залоговый счет, открытый ему банком, то в целях исчисления НДС эти денежные средства следует рассматривать как предоплату.
("Главная книга", 2025, N 21)Если продавец до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) получил в рамках договора с покупателем деньги на залоговый счет, открытый ему банком, то в целях исчисления НДС эти денежные средства следует рассматривать как предоплату.
Вопрос: О вычете сумм НДС, исчисленного и уплаченного при получении предварительной оплаты (частичной оплаты).
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-07-11/79650)Вопрос: О вычете сумм НДС, исчисленного и уплаченного при получении предварительной оплаты (частичной оплаты).
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-07-11/79650)Вопрос: О вычете сумм НДС, исчисленного и уплаченного при получении предварительной оплаты (частичной оплаты).
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 17 укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры (если он составлен в рублях), если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 22/122;
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 17 укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры (если он составлен в рублях), если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 22/122;
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал4.1.1. НДС при расчетах с агентом на условиях предоплаты (авансом)