Ип приобрел автомобиль как физ лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип приобрел автомобиль как физ лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.31 "Выпуск на линию транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке, не прошедшего технического осмотра, с заведомо подложными государственными регистрационными знаками, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, с установленными без соответствующего разрешения устройствами для подачи специальных световых или звуковых сигналов либо с незаконно нанесенными специальными цветографическими схемами автомобилей оперативных служб" КоАП РФСледовательно, для признания индивидуального предпринимателя виновным в выпуске на линию транспортного средства, не прошедшего технический осмотр, поскольку гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо установить, приобретено ли и использовалось ли им транспортное средство для осуществления предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Приказ МВД России от 23.04.2019 N 267
(ред. от 28.09.2020)
"Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним"
(вместе с "Требованиями к паспорту транспортного средства", "Требованиями к свидетельству о регистрации транспортного средства")
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.06.2019 N 54939)Заполнение строк паспорта, предусмотренных данным подпунктом, осуществляется юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами, являющимися продавцами и (или) покупателями транспортных средств. В случаях, когда сделки, направленные на отчуждение и приобретение права собственности на транспортные средства, совершались с участием юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся продавцами и (или) покупателями транспортных средств, заполненные строки заверяются оттисками их печатей (при их наличии).
(ред. от 28.09.2020)
"Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним"
(вместе с "Требованиями к паспорту транспортного средства", "Требованиями к свидетельству о регистрации транспортного средства")
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.06.2019 N 54939)Заполнение строк паспорта, предусмотренных данным подпунктом, осуществляется юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами, являющимися продавцами и (или) покупателями транспортных средств. В случаях, когда сделки, направленные на отчуждение и приобретение права собственности на транспортные средства, совершались с участием юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся продавцами и (или) покупателями транспортных средств, заполненные строки заверяются оттисками их печатей (при их наличии).
Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")подлежащего уплате в отношении транспортного средства, ввезенного в Российскую Федерацию юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом не для личного пользования;
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")подлежащего уплате в отношении транспортного средства, ввезенного в Российскую Федерацию юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом не для личного пользования;
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Вопрос: Об НДС при оказании ИП, зарегистрированным в Приднестровской Молдавской Республике, услуг в электронной форме российской организации.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, этим критериям имущество, приобретенное физлицом до регистрации ИП, соответствует: оно в общем случае не приносило физлицу выгоды и не использовалось в деятельности, облагаемой НДС. Однако, несмотря на все аргументы, если ИП поставит входной НДС к вычету в том квартале, в котором примет личные автомобили к учету в качестве ОС, это наверняка вызовет претензии налоговой. Высокую вероятность доначислений в такой ситуации подтвердил нам и специалист ФНС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, этим критериям имущество, приобретенное физлицом до регистрации ИП, соответствует: оно в общем случае не приносило физлицу выгоды и не использовалось в деятельности, облагаемой НДС. Однако, несмотря на все аргументы, если ИП поставит входной НДС к вычету в том квартале, в котором примет личные автомобили к учету в качестве ОС, это наверняка вызовет претензии налоговой. Высокую вероятность доначислений в такой ситуации подтвердил нам и специалист ФНС.
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор мены ценных бумаг с вами заключил ИП в рамках своей предпринимательской деятельности, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. С полученного дохода ИП сам исчислит и уплатит НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор мены ценных бумаг с вами заключил ИП в рамках своей предпринимательской деятельности, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. С полученного дохода ИП сам исчислит и уплатит НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Статья: Контроль со стороны органов и подразделений МВД России за пребыванием и проживанием иностранных граждан на территории Российской Федерации: проблемы, инновации, перспективы
(Гольцман Е.В.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Законодательной новеллой стал особый правовой режим - миграционный режим высылки <5>, введенный с 5 февраля 2025 г. в Российской Федерации. Он выступает рычагом в сторону ужесточения миграционных правовых норм. Действие указанного режима направлено на граждан других государств, которые незаконно находятся на территории России. Данные иностранные граждане автоматически попадают в реестр контролируемых лиц, что является поводом для ограничения их прав, непосредственно касающихся основных сфер деятельности (запрет на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, запрет на приобретение имущества, транспортных средств и иного имущества и последующую его регистрацию, ограничение на право управления транспортными средствами, включая как приобретение указанного специального права, так и замену документов на право управления). Вышеуказанные правовые новеллы в области контрольно-надзорной деятельности за пребыванием (проживанием) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства также ограничивают таких граждан в открытии банковского счета и ведении операций по нему, заключении брака, выезде за пределы территории субъекта и др. <6>.
(Гольцман Е.В.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Законодательной новеллой стал особый правовой режим - миграционный режим высылки <5>, введенный с 5 февраля 2025 г. в Российской Федерации. Он выступает рычагом в сторону ужесточения миграционных правовых норм. Действие указанного режима направлено на граждан других государств, которые незаконно находятся на территории России. Данные иностранные граждане автоматически попадают в реестр контролируемых лиц, что является поводом для ограничения их прав, непосредственно касающихся основных сфер деятельности (запрет на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, запрет на приобретение имущества, транспортных средств и иного имущества и последующую его регистрацию, ограничение на право управления транспортными средствами, включая как приобретение указанного специального права, так и замену документов на право управления). Вышеуказанные правовые новеллы в области контрольно-надзорной деятельности за пребыванием (проживанием) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства также ограничивают таких граждан в открытии банковского счета и ведении операций по нему, заключении брака, выезде за пределы территории субъекта и др. <6>.
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2026)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2026)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным ИП российской организации услуг в электронной форме: проектирование и разработка программных решений, отладка, тестирование и документирование программного кода.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?