Ип патент коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип патент коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Уведомление организации налоговым органом о перечислении субсидии, предоставляемой субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (Форма по КНД 1160290)
(Письмо ФНС России от 15.09.2021 N БС-4-11/13117)<3> Размер субсидии определяется в соответствии с пунктом 5 Правил предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 N 1513;
(Письмо ФНС России от 15.09.2021 N БС-4-11/13117)<3> Размер субсидии определяется в соответствии с пунктом 5 Правил предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 N 1513;
Форма: Сообщение налогового органа в адрес организации об отказе в субсидии, предоставляемой субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (Форма по КНД 1160289)
(Письмо ФНС России от 15.09.2021 N БС-4-11/13117)1 - получателем субсидии в заявлении указаны сведения об организации и (или) обособленных подразделениях (индивидуальным предпринимателем указаны код ОКТМО по месту жительства и (или) месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде патентной системы налогообложении), не осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции принято решение о введении ограничительных мер;
(Письмо ФНС России от 15.09.2021 N БС-4-11/13117)1 - получателем субсидии в заявлении указаны сведения об организации и (или) обособленных подразделениях (индивидуальным предпринимателем указаны код ОКТМО по месту жительства и (или) месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде патентной системы налогообложении), не осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции принято решение о введении ограничительных мер;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по продлению действия ЕНВД для микропредприятий после 01.01.2021 и по распространению возможности применения ПСН на организации - представителей малого и среднего бизнеса.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44836)Вместе с тем сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции в Правительстве Российской Федерации обсуждалось предложение о продлении действия ЕНВД после 1 января 2021 года, которое не было поддержано.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44836)Вместе с тем сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции в Правительстве Российской Федерации обсуждалось предложение о продлении действия ЕНВД после 1 января 2021 года, которое не было поддержано.
Статья: Вынужденный переход с ЕНВД и ПСН на упрощенку подсластили
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.
Нормативные акты
Постановление Мособлдумы от 18.03.2021 N 16/141-П
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2020 году"N 223/2020-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". Данный Закон принят в целях поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей в период экономического кризиса, в том числе связанного с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области. Законом продлевается на один год (до 31 декабря 2021 года) действие нулевых налоговых ставок (налоговых каникул) по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и пониженной налоговой ставки в размере 10 процентов по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющих 49 видов экономической деятельности, установленных Законом Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2020 году"N 223/2020-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". Данный Закон принят в целях поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей в период экономического кризиса, в том числе связанного с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области. Законом продлевается на один год (до 31 декабря 2021 года) действие нулевых налоговых ставок (налоговых каникул) по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и пониженной налоговой ставки в размере 10 процентов по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющих 49 видов экономической деятельности, установленных Законом Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Административная практика
Определение Алтайского краевого УФАС России от 26.03.2020 по делу N 022/04/14.33-188/2020
"О продлении срока рассмотрения дела и об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении"Я, руководитель управления Федеральной антимонопольной службы по Алтайскому краю <...>, рассмотрев протокол об административном правонарушении N 21 от 13.03.2020 г., составленный начальником отдела контроля недобросовестной конкуренции и рекламы Алтайского краевого УФАС России <...>, и материалы дела N 022/04/14.33-188/2020, возбужденного в отношении ИП К<...> по факту нарушения запрета на недобросовестную конкуренцию, установленного статьей 14.5 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и выразившегося в использовании при производстве металлоконструкций ритуальной направленности патента на изобретение, принадлежащего П<...>, а также последующей их реализации, что указывает на событие и состав административного правонарушения, предусмотренный частью 1 статьи 14.33 КоАП РФ,
"О продлении срока рассмотрения дела и об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении"Я, руководитель управления Федеральной антимонопольной службы по Алтайскому краю <...>, рассмотрев протокол об административном правонарушении N 21 от 13.03.2020 г., составленный начальником отдела контроля недобросовестной конкуренции и рекламы Алтайского краевого УФАС России <...>, и материалы дела N 022/04/14.33-188/2020, возбужденного в отношении ИП К<...> по факту нарушения запрета на недобросовестную конкуренцию, установленного статьей 14.5 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и выразившегося в использовании при производстве металлоконструкций ритуальной направленности патента на изобретение, принадлежащего П<...>, а также последующей их реализации, что указывает на событие и состав административного правонарушения, предусмотренный частью 1 статьи 14.33 КоАП РФ,
Статья: Государство подождет. Как получить отсрочку по налогам и взносам в связи с коронавирусом
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 17)В обычное время работодателям нужно платить взносы ежемесячно до 15-го числа включительно за прошлый месяц. В Постановлении от 02.04.2020 N 409 объявлено о продлении сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности на срок от 3 до 6 месяцев для бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях. Организациям и ИП, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлены сроки уплаты налогов, в частности по налогу на прибыль, ЕСХН, НДС, НПД, ПСН. Для микропредприятий продлеваются сроки уплаты страховых взносов на 4 - 6 месяцев. В частности, уплата страховых взносов была перенесена в соответствии с подп. "б" и "в" п. 1 Постановления N 409:
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 17)В обычное время работодателям нужно платить взносы ежемесячно до 15-го числа включительно за прошлый месяц. В Постановлении от 02.04.2020 N 409 объявлено о продлении сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности на срок от 3 до 6 месяцев для бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях. Организациям и ИП, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлены сроки уплаты налогов, в частности по налогу на прибыль, ЕСХН, НДС, НПД, ПСН. Для микропредприятий продлеваются сроки уплаты страховых взносов на 4 - 6 месяцев. В частности, уплата страховых взносов была перенесена в соответствии с подп. "б" и "в" п. 1 Постановления N 409:
Вопрос: О выборе налоговых режимов, получении мер господдержки и уплате налогов и страховых взносов ИП, осуществляющими розничную торговлю через магазины, в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36911)Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пункты 7 и 8 статьи 346.43 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36911)Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пункты 7 и 8 статьи 346.43 Кодекса).
Вопрос: Об исчислении (перерасчете) налога при ПСН в 2020 г. ИП, осуществляющими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52445)Вопрос: Об исчислении (перерасчете) налога при ПСН в 2020 г. ИП, осуществляющими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52445)Вопрос: Об исчислении (перерасчете) налога при ПСН в 2020 г. ИП, осуществляющими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, в связи с распространением коронавируса.
Вопрос: О применении ПСН в отношении розничной торговли через объект стационарной торговой сети с одновременным использованием его в целях осуществления дистанционной торговли.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43120)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28 марта 2020 года с предложениями о мерах поддержки малого бизнеса во время противоэпидемических мероприятий по коронавирусу и сообщает, что исходя из предоставленной информации неясно, о каком виде дистанционной торговли идет речь в рамках предлагаемых мер поддержки индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее - ПСН).
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43120)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28 марта 2020 года с предложениями о мерах поддержки малого бизнеса во время противоэпидемических мероприятий по коронавирусу и сообщает, что исходя из предоставленной информации неясно, о каком виде дистанционной торговли идет речь в рамках предлагаемых мер поддержки индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее - ПСН).
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН, в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43122)Кроме того, обращаем внимание, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в третьем чтении проект федерального закона N 959325-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43122)Кроме того, обращаем внимание, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в третьем чтении проект федерального закона N 959325-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Вопрос: О продлении срока уплаты и об исчислении (перерасчете) суммы налога при ПСН в 2020 г. в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 19.06.2020 N 03-11-11/53595)Кроме того, статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 19.06.2020 N 03-11-11/53595)Кроме того, статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Вопрос: О предложениях по освобождению от уплаты ЕНВД и налога при ПСН в связи с распространением коронавируса и по отмене НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-11-11/34030)Таким образом, постановлением N 409 для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и (или) ПСН, уже предусмотрены меры, снижающие налоговую нагрузку в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-11-11/34030)Таким образом, постановлением N 409 для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и (или) ПСН, уже предусмотрены меры, снижающие налоговую нагрузку в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Об установлении размера ПВД в целях ПСН и мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН и страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13114)Вопрос: Об установлении размера ПВД в целях ПСН и мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН и страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13114)Вопрос: Об установлении размера ПВД в целях ПСН и мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН и страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
Вопрос: О мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН в 2020 г.; об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц и об условиях предоставления ИП отсрочки по его уплате в 2020 г.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50624)Таким образом, в случае отнесения сферы деятельности индивидуального предпринимателя, включенного в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, к числу отраслей российской экономики, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на указанного индивидуального предпринимателя будут распространяться положения постановления N 409, в том числе о продлении срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН).
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50624)Таким образом, в случае отнесения сферы деятельности индивидуального предпринимателя, включенного в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, к числу отраслей российской экономики, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на указанного индивидуального предпринимателя будут распространяться положения постановления N 409, в том числе о продлении срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН).