Перенос сроков уплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подать декларацию по доходам за 2023 г. нужно не позднее 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного дня 30 апреля), уплатить исчисленный в ней налог - не позднее 15.07.2024 <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подать декларацию по доходам за 2023 г. нужно не позднее 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного дня 30 апреля), уплатить исчисленный в ней налог - не позднее 15.07.2024 <6>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
<Информация> ФНС России
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Обращаем внимание, что отсрочка и рассрочка по уплате налогов касается не только предпринимателей и организаций, но и физических лиц. Речь идет об имущественных налогах и НДФЛ (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент). Также для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций и отчетных документов в рамках валютного контроля. Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически.
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Обращаем внимание, что отсрочка и рассрочка по уплате налогов касается не только предпринимателей и организаций, но и физических лиц. Речь идет об имущественных налогах и НДФЛ (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент). Также для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций и отчетных документов в рамках валютного контроля. Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически.
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Заметим, что если из-за какого-то сбоя в налоговое уведомление по сроку уплаты 1 декабря 2026 г. все же будет перенесена сумма НДФЛ с дивидендов из сообщения организации о невозможности его удержания, то физлицу нужно будет направить в свою ИФНС заявление о перерасчете по специальной форме <13>. Срок его рассмотрения - 30 рабочих дней <14>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Заметим, что если из-за какого-то сбоя в налоговое уведомление по сроку уплаты 1 декабря 2026 г. все же будет перенесена сумма НДФЛ с дивидендов из сообщения организации о невозможности его удержания, то физлицу нужно будет направить в свою ИФНС заявление о перерасчете по специальной форме <13>. Срок его рассмотрения - 30 рабочих дней <14>.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Обратите внимание! Изменился срок уплаты НДФЛ ИП на ОСНО, нотариусами, адвокатами и остальными плательщиками налога, ведущими частную практику. Он перенесен на единую налоговую дату. Перечислять налог нужно не позднее 28-го числа (в текущей редакции - 25-го числа) месяца, следующего за истекшим кварталом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Обратите внимание! Изменился срок уплаты НДФЛ ИП на ОСНО, нотариусами, адвокатами и остальными плательщиками налога, ведущими частную практику. Он перенесен на единую налоговую дату. Перечислять налог нужно не позднее 28-го числа (в текущей редакции - 25-го числа) месяца, следующего за истекшим кварталом.
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- фиксированные взносы за 2025 г. - по сроку уплаты 29.12.2025 (перенос срока с воскресенья 28.12.2025).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- фиксированные взносы за 2025 г. - по сроку уплаты 29.12.2025 (перенос срока с воскресенья 28.12.2025).
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если день, когда нужно перечислить налог, приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если день, когда нужно перечислить налог, приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Крайний срок уплаты авансовых платежей для ИП перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 8 ст. 227 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Крайний срок уплаты авансовых платежей для ИП перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, нуждающимся в доработке является период выплаты указанной налоговой поддержки. Так, в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2024 г. N 179-ФЗ заявление о назначении выплаты может быть подано заявителем с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог на доходы физических лиц, а сам срок, в который заявителю будет выплачен возврат НДФЛ, не обозначен в тексте нормативного акта, но думается, что с учетом установленных для подачи заявления сроков срок выплаты также будет выпадать на конец года, следующего за отчетным. Таким образом, получение выплаты будет происходить почти через год, в связи с чем, с учетом инфляции, в конечном счете заявителю вернется сумма меньше, чем 6% уплаченного в прошлом отчетном периоде НДФЛ.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, нуждающимся в доработке является период выплаты указанной налоговой поддержки. Так, в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2024 г. N 179-ФЗ заявление о назначении выплаты может быть подано заявителем с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог на доходы физических лиц, а сам срок, в который заявителю будет выплачен возврат НДФЛ, не обозначен в тексте нормативного акта, но думается, что с учетом установленных для подачи заявления сроков срок выплаты также будет выпадать на конец года, следующего за отчетным. Таким образом, получение выплаты будет происходить почти через год, в связи с чем, с учетом инфляции, в конечном счете заявителю вернется сумма меньше, чем 6% уплаченного в прошлом отчетном периоде НДФЛ.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.