Ип на усн касса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн касса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри продаже кофе из кофемашины с оплатой в кассе магазина нужен патент на оказание услуг общепита, а не розничную торговлю >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.08.2024 N 1104
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческое помещение, использовавшееся в предпринимательской деятельности, но доход от продажи не отразил. Впоследствии ИП снят с учета без нарушений. Может ли физлицо подать уточненную налоговую декларацию по УСН, включив в нее этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)У организаций, которые до перехода на УСН применяли кассовый метод по налогу на прибыль, и у ИП "переходных" доходов и расходов не будет. Доходы и расходы учитывайте в общем порядке, особенностей нет.
(КонсультантПлюс, 2026)У организаций, которые до перехода на УСН применяли кассовый метод по налогу на прибыль, и у ИП "переходных" доходов и расходов не будет. Доходы и расходы учитывайте в общем порядке, особенностей нет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2023 N Ф10-4659/2023 <О получении ИП-"упрощенцем" облагаемого дохода, когда не представлены доказательства погашения задолженности перед предпринимателем>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Основанием для "упрощенных" доначислений за 2012 год послужил вывод ревизоров о невключении бизнесменом в налоговую базу дохода, полученного от реализации недвижимости. Однако служители Фемиды встали на сторону ИП. Они отталкивались от того, что доходы от продажи учитываются при определении УСН-базы на дату поступления денег на банковский счет, в кассу или иного погашения задолженности (кассовый метод). В рассматриваемом случае фискалы держали ориентир на факт госрегистрации перехода права собственности на объекты (здание магазина и земельный участок) по договору купли-продажи. Он, согласно сведениям из ЕГРН, зарегистрирован 13 января 2012 года. Но сведений о получении предпринимателем оплаты за эту недвижимость в 2012 году нет ни в акте проверки, ни в итоговом решении ИФНС. Указания на несоответствие действий коммерсанта налоговому законодательству недостаточно. Перечисление контролерами обстоятельств без приведения конкретных данных из первички не может быть доказательством наличия у бизнесмена недоимки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Основанием для "упрощенных" доначислений за 2012 год послужил вывод ревизоров о невключении бизнесменом в налоговую базу дохода, полученного от реализации недвижимости. Однако служители Фемиды встали на сторону ИП. Они отталкивались от того, что доходы от продажи учитываются при определении УСН-базы на дату поступления денег на банковский счет, в кассу или иного погашения задолженности (кассовый метод). В рассматриваемом случае фискалы держали ориентир на факт госрегистрации перехода права собственности на объекты (здание магазина и земельный участок) по договору купли-продажи. Он, согласно сведениям из ЕГРН, зарегистрирован 13 января 2012 года. Но сведений о получении предпринимателем оплаты за эту недвижимость в 2012 году нет ни в акте проверки, ни в итоговом решении ИФНС. Указания на несоответствие действий коммерсанта налоговому законодательству недостаточно. Перечисление контролерами обстоятельств без приведения конкретных данных из первички не может быть доказательством наличия у бизнесмена недоимки.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ.
Статья: УСН-2026: новая реальность
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Таким образом, если индивидуальный предприниматель размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу, то есть на дату поступления процентов на счет. Если же вклад вносится физическим лицом без указания статуса индивидуального предпринимателя, то полученные проценты облагаются НДФЛ как доходы гражданина в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В этом случае проценты считаются доходом от процентов по вкладам, подлежащим обложению НДФЛ, если они превышают необлагаемый предел (210 тыс. руб.).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Таким образом, если индивидуальный предприниматель размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу, то есть на дату поступления процентов на счет. Если же вклад вносится физическим лицом без указания статуса индивидуального предпринимателя, то полученные проценты облагаются НДФЛ как доходы гражданина в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В этом случае проценты считаются доходом от процентов по вкладам, подлежащим обложению НДФЛ, если они превышают необлагаемый предел (210 тыс. руб.).
Вопрос: Глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) продает зерно со своего склада за наличные. Нужно ли применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, для индивидуальных предпринимателей влечет административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Таким образом, глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при расчетах с физическими лицами за реализуемую продукцию (зерно).
(Консультация эксперта, 2025)Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, для индивидуальных предпринимателей влечет административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Таким образом, глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при расчетах с физическими лицами за реализуемую продукцию (зерно).
Вопрос: О порядке определения доходов и расходов по операциям РЕПО для налогоплательщиков, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 06.02.2025 N 03-11-06/2/10522)Ведение учета доходов и расходов по операциям РЕПО в соответствии со статьей 282 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, усложнит ведение ими учета доходов и расходов, что приведет к дополнительным трудозатратам.
(Письмо Минфина России от 06.02.2025 N 03-11-06/2/10522)Ведение учета доходов и расходов по операциям РЕПО в соответствии со статьей 282 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, усложнит ведение ими учета доходов и расходов, что приведет к дополнительным трудозатратам.
Вопрос: ИП на УСН оказывал образовательные услуги и применял ККТ. Он получил патент в отношении оказания услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования и получил освобождение от применения ККТ. ИП по просьбе одного из клиентов пробил кассовый чек. Утратил ли ИП возможность не применять ККТ в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН оказывал образовательные услуги физлицам и при расчетах применял ККТ. Впоследствии он получил патент в отношении оказания услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых и получил освобождение от применения ККТ. ИП по просьбе одного из клиентов пробил кассовый чек. Утратил ли ИП в этом случае возможность не применять ККТ в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН оказывал образовательные услуги физлицам и при расчетах применял ККТ. Впоследствии он получил патент в отношении оказания услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых и получил освобождение от применения ККТ. ИП по просьбе одного из клиентов пробил кассовый чек. Утратил ли ИП в этом случае возможность не применять ККТ в рамках ПСН?
Статья: Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)В целях гл. 26.2 НК РФ датой получения доходов признается в том числе день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщика <6>. Это значит, что фактически законодатель установил для организаций и ИП, применяющих УСН, обязанность использовать в целях определения момента возникновения дохода кассовый метод.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)В целях гл. 26.2 НК РФ датой получения доходов признается в том числе день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщика <6>. Это значит, что фактически законодатель установил для организаций и ИП, применяющих УСН, обязанность использовать в целях определения момента возникновения дохода кассовый метод.