Уменьшение усн на св
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение усн на св (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)Те, у кого "упрощенка" с объектом "доходы", уменьшают налог по УСН на страховые взносы, но не учитывают НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Те, у кого "упрощенка" с объектом "доходы", уменьшают налог по УСН на страховые взносы, но не учитывают НДФЛ.
Вопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При расчете налоговых обязательств налогоплательщика консолидированы его доходы и доходы предпринимателя, исключены из налоговой базы внутренние операции между ними, уменьшен налог по УСН на страховые взносы, в том числе уплаченные предпринимателем. Налог по УСН предпринимателем не исчислялся, так как в спорный период применял ставку 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При расчете налоговых обязательств налогоплательщика консолидированы его доходы и доходы предпринимателя, исключены из налоговой базы внутренние операции между ними, уменьшен налог по УСН на страховые взносы, в том числе уплаченные предпринимателем. Налог по УСН предпринимателем не исчислялся, так как в спорный период применял ставку 0%.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Как ИП уменьшать налог по УСН за 2024 г. на 1%-ные страховые взносы?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)В середине 2023 г. произошли изменения в порядке уменьшения налога по УСН на страховые взносы ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы". Так, до 31 июля 2023 г. такие бизнесмены уменьшали налог на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ были введены положения, согласно которым ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ. При этом страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ на первый рабочий день следующего года.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)В середине 2023 г. произошли изменения в порядке уменьшения налога по УСН на страховые взносы ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы". Так, до 31 июля 2023 г. такие бизнесмены уменьшали налог на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ были введены положения, согласно которым ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ. При этом страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ на первый рабочий день следующего года.
Вопрос: Может ли ИП (объект - "доходы") с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении единственного иностранного работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" привлек единственного иностранного работника по срочному договору и уведомил об этом территориальный орган МВД России. В декабре срочный договор прекратил свое действие и работник был уволен с окончательным расчетом. При этом ИП в установленный срок не уведомил об увольнении иностранного работника территориальный орган МВД России. Может ли ИП в этом случае с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении иностранного работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" привлек единственного иностранного работника по срочному договору и уведомил об этом территориальный орган МВД России. В декабре срочный договор прекратил свое действие и работник был уволен с окончательным расчетом. При этом ИП в установленный срок не уведомил об увольнении иностранного работника территориальный орган МВД России. Может ли ИП в этом случае с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении иностранного работника?
Информация: Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей
("Официальный сайт ФНС России", 2024)КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ ПО УСН ИЛИ ПСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
("Официальный сайт ФНС России", 2024)КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ ПО УСН ИЛИ ПСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как автономному учреждению на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как автономному учреждению на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы