Инвестиционный вычет нк рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет нк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)4) в силу ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по решению субъектов РФ может предоставляться на расходы по НИОКР. С 2025 года предполагается предоставить его в рамках федерального инвестиционного налогового вычета организациям, осуществляющим определенные Правительством РФ виды деятельности, к числу которых будут относиться и научные исследования и разработки <8>. Механизм инвестиционных налоговых вычетов предполагает, что соответствующие расходы налогоплательщика уменьшают уже не базу по налогу на прибыль, а саму сумму налога на прибыль. Можно назвать меры вершиной стимулирования расходов на НИОКР, когда расходы могут осуществляться за счет сумм, причитающихся государству в виде налога на прибыль.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)4) в силу ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по решению субъектов РФ может предоставляться на расходы по НИОКР. С 2025 года предполагается предоставить его в рамках федерального инвестиционного налогового вычета организациям, осуществляющим определенные Правительством РФ виды деятельности, к числу которых будут относиться и научные исследования и разработки <8>. Механизм инвестиционных налоговых вычетов предполагает, что соответствующие расходы налогоплательщика уменьшают уже не базу по налогу на прибыль, а саму сумму налога на прибыль. Можно назвать меры вершиной стимулирования расходов на НИОКР, когда расходы могут осуществляться за счет сумм, причитающихся государству в виде налога на прибыль.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизируются также объекты (расходы), по которым вы применили федеральный инвестиционный вычет (п. 7 ст. 286.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизируются также объекты (расходы), по которым вы применили федеральный инвестиционный вычет (п. 7 ст. 286.2 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В числе условий для применения инвестиционного налогового вычета, установленных Налоговым кодексом РФ, нет прямого запрета на передачу в аренду объекта, по которому такой вычет будет использоваться (в том числе нет обязанности восстанавливать полученный вычет, если объект сдали в аренду). Однако вам нужно проверить, не установлено ли такое ограничение властями субъекта РФ, где расположена ваша организация или ее обособленное подразделение (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В числе условий для применения инвестиционного налогового вычета, установленных Налоговым кодексом РФ, нет прямого запрета на передачу в аренду объекта, по которому такой вычет будет использоваться (в том числе нет обязанности восстанавливать полученный вычет, если объект сдали в аренду). Однако вам нужно проверить, не установлено ли такое ограничение властями субъекта РФ, где расположена ваша организация или ее обособленное подразделение (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию и начисленную амортизацию, причем наряду с применением федерального инвестиционного вычета (п. 7 ст. 286.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574).
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию и начисленную амортизацию, причем наряду с применением федерального инвестиционного вычета (п. 7 ст. 286.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если в 2021 г. он приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В частности, на основании пп. 3 п. 3 и абз. 3 пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ вышеуказанные инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В частности, на основании пп. 3 п. 3 и абз. 3 пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ вышеуказанные инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.