Инвентаризация временных разниц
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация временных разниц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Из-за разного порядка формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать временные разницы по ПБУ 18/02. Если бухгалтерский резерв больше налогового, при создании резерва признают ОНА, при восстановлении его погашают (п. 11 ПБУ 18/02).
(Издательство "Главная книга", 2026)Из-за разного порядка формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать временные разницы по ПБУ 18/02. Если бухгалтерский резерв больше налогового, при создании резерва признают ОНА, при восстановлении его погашают (п. 11 ПБУ 18/02).
Вопрос: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются создание и использование резерва по сомнительным долгам?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
Нормативные акты
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств на основании данных бухгалтерского и налогового учета проверяют правильность их формирования. Методика проверки зависит от того, как вы определяете временные разницы - традиционным способом отсрочки или балансовым способом.
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств на основании данных бухгалтерского и налогового учета проверяют правильность их формирования. Методика проверки зависит от того, как вы определяете временные разницы - традиционным способом отсрочки или балансовым способом.
Статья: Рекомендация Р-157/2024-КпР "Фактическое наличие инвентаризируемых объектов"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 23.01.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)В настоящей Рекомендации приведены лишь некоторые примеры оценки состояния объектов инвентаризации исключительно с целью иллюстрации задач этой оценки. Многообразие процедур оценки состояния не исчерпывается приведенными примерами.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 23.01.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)В настоящей Рекомендации приведены лишь некоторые примеры оценки состояния объектов инвентаризации исключительно с целью иллюстрации задач этой оценки. Многообразие процедур оценки состояния не исчерпывается приведенными примерами.
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Приняты к учету капитальные вложения, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Приняты к учету капитальные вложения, выявленные при инвентаризации
Вопрос: Как проводится инвентаризация отложенных налоговых активов?
(Консультация эксперта, 2026)3) правильно ли разделены выявленные в ходе инвентаризации временные разницы на вычитаемые (ВВР) и налогооблагаемые (НВР) (п. 10 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2026)3) правильно ли разделены выявленные в ходе инвентаризации временные разницы на вычитаемые (ВВР) и налогооблагаемые (НВР) (п. 10 ПБУ 18/02).