Инвентаризация в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности правового регулирования инфраструктурных организаций финансового рынка в условиях санкционных ограничений
(Александрова А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Оперативность требует использовать более гибкие пути купирования возникающих риск-факторов. В этой связи повышается роль "мягкого" регулирования, представляющего собой обязательные для определенного круга субъектов правила, представленные в актах и решениях, не являющихся нормативными правовыми актами. Польза такого регулирования состоит в упрощенной системе утверждения правил и возможности на основании запроса рынка заполнить пробелы в понимании отдельных вопросов правового характера, к примеру, в связи со сложностью заполнения консолидированной отчетности при ограничениях по раскрытию информации <15>. В данном вопросе 2022 г. стал показательным по выпуску актов Банка России разъясняющего характера. Официальные разъяснения, рекомендации, информационные письма не являются нормативными актами Банка России, однако обязательны для применения субъектами, на которых распространяют свою силу <16>. Такое положение позволяет обеспечить участников финансового рынка правовой поддержкой, необходимой при конкретизации нормативно-правового регулирования, к примеру вышеперечисленных Указов Президента РФ с мерами экономического характера. Особое значение в рамках работы по изданию разъяснений имеет процесс инвентаризации и упорядочения ранее изданных нормативных актов Банка России, принятие решения об устранении устаревших и дублирующих друг друга регуляторных требований, что, в свою очередь, повышает эффективность нормативно-правового регулирования и надзора.
(Александрова А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Оперативность требует использовать более гибкие пути купирования возникающих риск-факторов. В этой связи повышается роль "мягкого" регулирования, представляющего собой обязательные для определенного круга субъектов правила, представленные в актах и решениях, не являющихся нормативными правовыми актами. Польза такого регулирования состоит в упрощенной системе утверждения правил и возможности на основании запроса рынка заполнить пробелы в понимании отдельных вопросов правового характера, к примеру, в связи со сложностью заполнения консолидированной отчетности при ограничениях по раскрытию информации <15>. В данном вопросе 2022 г. стал показательным по выпуску актов Банка России разъясняющего характера. Официальные разъяснения, рекомендации, информационные письма не являются нормативными актами Банка России, однако обязательны для применения субъектами, на которых распространяют свою силу <16>. Такое положение позволяет обеспечить участников финансового рынка правовой поддержкой, необходимой при конкретизации нормативно-правового регулирования, к примеру вышеперечисленных Указов Президента РФ с мерами экономического характера. Особое значение в рамках работы по изданию разъяснений имеет процесс инвентаризации и упорядочения ранее изданных нормативных актов Банка России, принятие решения об устранении устаревших и дублирующих друг друга регуляторных требований, что, в свою очередь, повышает эффективность нормативно-правового регулирования и надзора.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На данные изменения обращено внимание в п. 39 Методических рекомендаций по организации бухгалтерского учета в сельском хозяйстве. При этом в примечании указано, что вступление этих изменений в силу с 1 января 2013 г. не меняет сложившийся порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, закрепленный в нормативных актах по бухгалтерскому учету. Соответственно, продолжали действовать Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49 <160>, которые устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации (кроме банков) и оформления ее результатов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На данные изменения обращено внимание в п. 39 Методических рекомендаций по организации бухгалтерского учета в сельском хозяйстве. При этом в примечании указано, что вступление этих изменений в силу с 1 января 2013 г. не меняет сложившийся порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, закрепленный в нормативных актах по бухгалтерскому учету. Соответственно, продолжали действовать Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49 <160>, которые устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации (кроме банков) и оформления ее результатов.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Возбуждение (прекращение) процедуры банкротства, включение (исключение) требований в реестр (из реестра): Налоговый орган оспаривает переход к конкурсному производству из упрощенной процедуры банкротства отсутствующего должника
(КонсультантПлюс, 2026)выпиской, письмом банка, инвентаризационной описью, из которых следует наличие у него имущества, денежных средств >>>
(КонсультантПлюс, 2026)выпиской, письмом банка, инвентаризационной описью, из которых следует наличие у него имущества, денежных средств >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О несостоятельности (банкротстве)"2) проведение инвентаризации имущества кредитной организации;
(ред. от 10.06.2026)
"О несостоятельности (банкротстве)"2) проведение инвентаризации имущества кредитной организации;
Положение Банка России от 25.02.2019 N 675-П
(ред. от 06.10.2023)
"О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой до отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, а также временной администрации по управлению банком, назначаемой в случае утверждения плана участия Банка России или плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка"
(вместе с "Информацией, отражаемой в отчете о работе временной администрации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2019 N 54648)Глава 13. Ревизия банкнот, монет и иных ценностей кредитной организации. Инвентаризация имущества кредитной организации
(ред. от 06.10.2023)
"О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой до отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, а также временной администрации по управлению банком, назначаемой в случае утверждения плана участия Банка России или плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка"
(вместе с "Информацией, отражаемой в отчете о работе временной администрации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2019 N 54648)Глава 13. Ревизия банкнот, монет и иных ценностей кредитной организации. Инвентаризация имущества кредитной организации
Готовое решение: Как провести инвентаризацию безналичных денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе инвентаризации денежных средств, находящихся на счетах в банках, сверьте остатки по соответствующим счетам, внесенные в инвентаризационные описи (акты), с данными выписок банков и другими подтверждающими документами (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023). При инвентаризации средств на валютном счете проверьте также правильность пересчета остатка валюты в рублевый эквивалент. В связи с этим инвентаризацию денежных средств на валютном счете рекомендуем проводить по состоянию на отчетную дату.
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе инвентаризации денежных средств, находящихся на счетах в банках, сверьте остатки по соответствующим счетам, внесенные в инвентаризационные описи (акты), с данными выписок банков и другими подтверждающими документами (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023). При инвентаризации средств на валютном счете проверьте также правильность пересчета остатка валюты в рублевый эквивалент. В связи с этим инвентаризацию денежных средств на валютном счете рекомендуем проводить по состоянию на отчетную дату.
Статья: С правом на наследство
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)Что касается банковской сейфовой ячейки, в которую обычно кладут ювелирные украшения, документы и наличные деньги, то все физически хранящиеся в ней предметы переходят наследникам в том виде, в каком они были размещены. Для доступа к содержимому ячейки наследникам необходимо предоставить банку свидетельство о праве на наследство и провести инвентаризацию в присутствии представителя кредитной организации.
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)Что касается банковской сейфовой ячейки, в которую обычно кладут ювелирные украшения, документы и наличные деньги, то все физически хранящиеся в ней предметы переходят наследникам в том виде, в каком они были размещены. Для доступа к содержимому ячейки наследникам необходимо предоставить банку свидетельство о праве на наследство и провести инвентаризацию в присутствии представителя кредитной организации.
Статья: Опись наследственного имущества
(Лексакова Е.О.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 10)В статье анализируются правила проведения инвентаризации и составления частичной описи наследственного имущества, возможность составления описи по обращению единственного наследника, исследуются зарубежная практика, позиции российских банков и федеральных органов по поводу передачи обнаруженного при составлении описи имущества на хранение и информирования нотариусами о подозрительных операциях. Автор особо выделяет специфику оформления прав на движимое имущество наследодателя.
(Лексакова Е.О.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 10)В статье анализируются правила проведения инвентаризации и составления частичной описи наследственного имущества, возможность составления описи по обращению единственного наследника, исследуются зарубежная практика, позиции российских банков и федеральных органов по поводу передачи обнаруженного при составлении описи имущества на хранение и информирования нотариусами о подозрительных операциях. Автор особо выделяет специфику оформления прав на движимое имущество наследодателя.
Статья: Правовые риски антисанкционной реорганизации кредитных организаций
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)К подготовительным действиям и решениям в рамках процедуры антисанкционной реорганизации как одному из многочисленных этапов можно отнести проведение инвентаризации имущества и обязательств кредитной организации, утверждение советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации перечня передаваемых имущества и обязательств и его последующее согласование с Банком России, а также другие действия и решения. К действиям, осуществляемым после подачи документов на государственную регистрацию, можно отнести, в частности, принятие уполномоченным государственным органом решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации, действия по обжалованию заинтересованным лицом в административном порядке решения о государственной регистрации и об отказе в государственной регистрации, если, по его мнению, соответствующее решение нарушает его права (ст. 25.1 Закона N 129-ФЗ).
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)К подготовительным действиям и решениям в рамках процедуры антисанкционной реорганизации как одному из многочисленных этапов можно отнести проведение инвентаризации имущества и обязательств кредитной организации, утверждение советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации перечня передаваемых имущества и обязательств и его последующее согласование с Банком России, а также другие действия и решения. К действиям, осуществляемым после подачи документов на государственную регистрацию, можно отнести, в частности, принятие уполномоченным государственным органом решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации, действия по обжалованию заинтересованным лицом в административном порядке решения о государственной регистрации и об отказе в государственной регистрации, если, по его мнению, соответствующее решение нарушает его права (ст. 25.1 Закона N 129-ФЗ).
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)С юридической точки зрения конкурсная масса выступает объектом удовлетворения требований кредиторов должника, но не непосредственно в виде вещей и прав, а посредством соразмерного удовлетворения этих требований из стоимости реализованных вещей и прав, составляющих конкурсную массу, в очередности, предусмотренной законом. Среди кредиторов распределяется не имущество должника как таковое, а денежные средства, вырученные от реализации этого имущества. Поэтому конкурсный управляющий должен провести инвентаризацию и оценку имущества кредитной организации и осуществить его продажу.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)С юридической точки зрения конкурсная масса выступает объектом удовлетворения требований кредиторов должника, но не непосредственно в виде вещей и прав, а посредством соразмерного удовлетворения этих требований из стоимости реализованных вещей и прав, составляющих конкурсную массу, в очередности, предусмотренной законом. Среди кредиторов распределяется не имущество должника как таковое, а денежные средства, вырученные от реализации этого имущества. Поэтому конкурсный управляющий должен провести инвентаризацию и оценку имущества кредитной организации и осуществить его продажу.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2026)В процессе годовой инвентаризации проверьте состояние расчетов с покупателями и поставщиками, кредитными организациями и бюджетом, с работниками и акционерами (участниками), с иными дебиторами и кредиторами организации, - проведите сплошную инвентаризацию по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (пп. "а" п. 16 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2026)В процессе годовой инвентаризации проверьте состояние расчетов с покупателями и поставщиками, кредитными организациями и бюджетом, с работниками и акционерами (участниками), с иными дебиторами и кредиторами организации, - проведите сплошную инвентаризацию по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (пп. "а" п. 16 ФСБУ 28/2023).