Инвалид 2 группы земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвалид 2 группы земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Согласно подпунктам 2, 4 - 5 пункта 5 статьи 391 Кодекса для инвалидов I и II групп инвалидности, ветеранов и инвалидов боевых действий, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Согласно подпунктам 2, 4 - 5 пункта 5 статьи 391 Кодекса для инвалидов I и II групп инвалидности, ветеранов и инвалидов боевых действий, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая спор по существу, исследовав и оценив доводы сторон и собранные по делу доказательства в соответствии с требованиями статей 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом правильного распределения бремени доказывания, руководствуясь положениями статей 309, 310, 450, 452, 606, 614, 615 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года N 74 "О земельном налоге", пунктом 4.7 постановления Правительства Москвы от 25 апреля 2006 года N 273-ПП "О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве", проанализировав по правилам статей 421, 431 Гражданского кодекса Российской Федерации условия договора аренды, установив, что ответчик представил копию справки, подтверждающей, что ИП Барсуков А.В. является инвалидом второй группы, принимая во внимание, что ответчик соответствует критериям, которые установлены региональным законодательством к организациям (среднесписочная численность инвалидов не менее 30%, доля в ФОТ не менее 25%), применяющим труд инвалидов и относится к организациям, имеющим право на льготы по арендной плате земельного участка, в связи с чем, имеются основания для применения льготной ставки арендной платы за пользование земельным участком в 2021 году в размере 1 руб., при этом, платежным поручением от 22 ноября 2022 года N 375 сумма арендной платы внесена ответчиком, а также имеется переплата погашающая сумму пени, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, пришел к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении исковых требований."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая спор по существу, исследовав и оценив доводы сторон и представленные доказательства в соответствии с требованиями статей 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 309, 310, 606, 614 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 388, 391 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года N 74 "О земельном налоге", примечанием 1 к приложению 1 постановления Правительства Москвы от 25 апреля 2006 года N 273-ПП "О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве", установив, что ответчик является инвалидом второй группы, в связи с чем, имеются основания для применения льготной ставки арендной платы за пользование земельным участком в заявленный период в размере 1 руб., суды пришли к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении исковых требований."
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)1. Гражданин Н., уплативший земельный налог за текущий год в сумме "х" рублей, 20 ноября признан инвалидом II группы, в связи с чем получил право на льготу с 1 ноября.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)1. Гражданин Н., уплативший земельный налог за текущий год в сумме "х" рублей, 20 ноября признан инвалидом II группы, в связи с чем получил право на льготу с 1 ноября.
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Пунктом 5 статьи 391 Кодекса установлено, что инвалидам I и II групп инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам по земельному налогу предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Пунктом 5 статьи 391 Кодекса установлено, что инвалидам I и II групп инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам по земельному налогу предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), имеют региональные льготы по транспортному налогу (как правило, за одно транспортное средство), по земельному налогу имеют льготные шесть соток <4>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), имеют региональные льготы по транспортному налогу (как правило, за одно транспортное средство), по земельному налогу имеют льготные шесть соток <4>;
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для инвалидов I, II, и III групп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалидам I и II группы, признанным таковыми в том числе в соответствии с законодательством иностранных государств;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалидам I и II группы, признанным таковыми в том числе в соответствии с законодательством иностранных государств;
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего отдельным категориям ветеранов, например признанных инвалидами I или II группы (пп. 2 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего отдельным категориям ветеранов, например признанных инвалидами I или II группы (пп. 2 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов II группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего инвалидам II группы. Кроме того, в Москве налоговая база для таких налогоплательщиков дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 2 ст. 387, пп. 2, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; п. п. 2, 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего инвалидам II группы. Кроме того, в Москве налоговая база для таких налогоплательщиков дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 2 ст. 387, пп. 2, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; п. п. 2, 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).